研发费用加计扣除备查资料怎么处理

2023-07-09 12:10 来源:网友分享
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研发费用加计扣除需要满足企业所得税法第14条的规定,需准备相应的备查资料,如研发活动经营成本单据、技术开发、实验、测试的证明文件、研发活动成果及证明材料、管理及监督考核结果证明、研发费用核实及计算说明,同时还需满足一定条件,包括该研发费用纳入本期经营成本、研发活动符合技术开发、技术改造、技术服务等研发活动、研发活动要是真实的且现实的、研发活动中的成果要是可以获得或应用的等。

研发费用加计扣除备查资料怎么处理

研发费用加计扣除是根据《企业所得税法》第十四条的规定,当纳税企业承担的研发费用拨付给相关收款单位后,可以财务部门在企业所得税申报表上将相关费用纳入本期研发费用加计扣除,并从本期税金中抵扣。

研发费用加计扣除的备查资料主要有以下几个方面:

1、研发活动经营成本单据:包括购买原材料、制造产成品成本、外包服务单据相关费用,以及各项研发活动的开支等;

2、技术开发、实验、测试的证明文件:包括合同、试验、测试报告、产品鉴定书等;

3、研发活动成果及证明材料:主要指注册专利书、技术标准、技术登记证书等;

4、管理及监督考核结果证明:主要指监督考核的报告、成果经营报表等;

5、研发费用核实及计算说明:包括总额计算、及每项费用的具体安排及说明。

以上就是关于研发费用加计扣除备查资料的详细说明。此外,企业在准备研发费用加计扣除备查资料的同时,应当积极配合税务机关审核,及时提供有关发票、结算单据等资料,以使得税务机关能够进行快速、准确、规范的审核核定工作。

拓展知识:除了上述的备查资料,研发费用加计扣除的实施还需要满足一定的条件。根据《企业所得税法》第十四条的规定,研发费用加计扣除的条件有:1)该研发费用纳入本期经营成本;2)研发活动符合技术开发、技术改造、技术服务等研发活动;3)研发活动要是真实的且现实的;4)研发活动中的成果要是可以获得或应用的。

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    研发费用加计扣除是计入管理费用——研发费用的数据,这个是加计扣除75%。 备查资料:研发费用发生的全部的相关的资料,如工资、折旧、材料费用、研发项目立项备案书、以及等等与此研发费用相关的资料。

  • 研发费用加计扣除备查资料的模板有吗

    研发费用辅助账模板(2021最新版) http://www.doc88.com/p-1406409242458.html

  • 做研发费用加计扣除,需要做什么资料备查呢?

    你好; 比如 一般企业和科技型中小企业的备查资料: 1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件; 2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单; 3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同; 4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料); 5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料; 6.“研发支出”辅助账及汇总表; 7.企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查; 8.科技型中小企业需准备入库登记编号证明材料;

  • 研发费用加计扣除备查资料模板能发我一份吗?

    企业研究开发费用加计扣除留存备查资料   ①自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;   ②自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;   ③经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;   ④从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料);   ⑤集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;   ⑥“研发支出”辅助账及汇总表;   ⑦企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查。   2.进行创意设计活动企业发生的相关费用加计扣除留存备查资料   ①创意设计活动相关合同;   ②创意设计活动相关费用核算情况的说明。   3.科技型中小企业发生的研究开发费用加计扣除留存备查资料   ①自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;   ②自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;   ③经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;   ④从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料);   ⑤集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;   ⑥“研发支出”辅助账及汇总表;   ⑦企业已取得的地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见;   ⑧科技型中小企业取得的入库登记编号证明资料。   4.委托境外研究开发费用加计扣除留存备查资料   ①企业委托研发项目计划书和企业有权部门立项的决议文件;   ②委托研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;   ③经科技行政主管部门登记的委托境外研发合同;   ④“研发支出”辅助账及汇总表;   ⑤)委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据;   ⑥当年委托研发项目的进展情况等资料。   ⑦企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查。

  • 研发费用加计扣除的留查备案的资料都有哪些?

    你好,简单的说就是立项文件,如果全面的说 您好,中华人民共和国企业所得税法实施条例  第九十五条 企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。  从以上规定看出来,研发费用资本化加计扣除需要去国税备案,备案要带的资料,就是费用化的加计扣除需要的资料,首先应该让会计师事务所出具加计扣除鉴证报告,上传后,再带以下资料到税务局备案。  1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算;    2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单;    3.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表;    4.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;    5.委托、合作研究开发项目的合同或协议;    6.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料;    7.企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》规定项目的研究开发活动的情况说明。

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