现金流量表如何编制

2023-07-23 01:33 来源:网友分享
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编制现金流量表是财务报表的一部分,是评估公司财务状况和经营效果的重要工具,编制步骤包括:确定报告期间、收集相关信息、分类现金流、计算各类现金流、汇总现金流、核对现金余额和编制现金流量表等。

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编制现金流量表的步骤如下:

1. 确定报告期间:现金流量表通常按照年度、季度或月度编制,以反映特定时期内的现金流入和流出。

2. 收集相关信息:收集所有与现金流入和流出相关的信息,包括销售收入、成本、税费、投资收益、债务偿还等。

3. 分类现金流:现金流量表通常分为三个部分:经营活动、投资活动和筹资活动。经营活动包括销售收入、成本、税费等与日常业务运营相关的现金流;投资活动包括购买或出售固定资产、投资收益等与公司投资相关的现金流;筹资活动包括发行或偿还债务、发放或回购股票、支付股息等与公司筹资相关的现金流。

4. 计算各类现金流:对每一类现金流进行计算,得出现金流入和流出的净额。

5. 汇总现金流:将经营活动、投资活动和筹资活动的现金流净额相加,得出总的现金流净额。

6. 核对现金余额:将总的现金流净额与期初和期末的现金余额进行核对,确保现金流量表的准确性。

7. 编制现金流量表:根据上述信息,编制现金流量表,包括现金流入、现金流出和现金流净额的详细信息。

拓展知识:现金流量表是财务报表的一部分,它反映了公司在特定时期内的现金流入和流出情况,是评估公司财务状况和经营效果的重要工具。通过现金流量表,投资者和管理者可以了解公司的现金来源、用途和现金余额,从而评估公司的偿债能力、盈利能力和投资价值。

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  • 如何编制现金流量表?

     01 主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入%2B利润表中其他业务收入%2B应交税费-增值税(销项)%2B(应收票据期初余额-应收票据期末余额)%2B(应收账款期初余额-应收账款期末余额)%2B(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额 注:此处16%为增值税税率,实际操作中根据适用税率不同有变化,下同。 2、收到的税费返还 =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)%2B补贴收入%2B所得税本期贷方发生额累计数 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额%2B其他业务收入相关明细本期贷方发生额%2B其他应收款相关明细本期贷方发生额%2B其他应付款相关明细本期贷方发生额%2B银行存款利息收入(公式一) 具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是: 收到的其他与经营活动有关的现金(公式二) =补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1%2B2)-(4%2B5%2B6%2B7) } 公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会

  • 现金流量表如何编制

    一、经营活动 (1)收到现金 1、销售商品、提供劳务 内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)。 依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款。 公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初)+本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑) -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价。 2、税费返还 内容:返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加。 依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款。 3、收到其他经营活动 内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等。 依据: 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款。 (2)支付现金 1、购买商品、接受劳务 内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)。 依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款。 公式:主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价。 2、支付职工 内容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员,在其他)。 依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款。 公式:成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)。 3、支付的各项税费 内容:本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费(含属于的前期、本期、后期,不含计入资产的耕地占用税)。 依据:应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款。 公式:所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等。 4、支付其他经营活动 内容:罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等。 依据:制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出。 二、投资活动 (1)收到现金 1、收回投资 内容:短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)。 依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。 2、投资收益 内容:收到的股利、利息、利润(不含股票股利)。 依据:投资收益、现金、银行存款。 3、处置长期资产 内容:处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金,减去处置费用后的净额,包括保险赔偿;负数在“其他投资活动”反映。 依据:固定资产清理、现金、银行存款。 4、收到其他投资活动 内容:收回购买时宣告未付的股利及利息。 依据:应收股利、应收利息、现金、银行存款。 (2)支付现金 1、购建长期资产 内容:购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金,分期购建资产首期付款(不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费,在筹资活动中)。 依据:固定资产、在建工程、无形资产。 2、支付投资 内容:进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费。 依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。 3、支付其他投资活动 内容:支付购买股票时宣告未付的股利及利息。 依据:应收股利、应收利息。 三、筹资活动 (1)收到现金 1、吸收投资 内容:发行股票、发行债券收入净值(扣除发行费用,不含企业直接支付的审计、咨询等费用,在其他中)。 依据:实收资本、应付债券、现金、银行存款。 2、收到借款 内容:举借各种短期借款、长期借款收到的现金。 依据:短期借款、长期借款、现金、银行存款。 3、收到其他筹资活动 内容:接受现金捐赠等。 依据:资本公积、现金、银行存款。 (2)支付现金 1、偿还债务 内容:偿还借款本金、债券本金(不含利息)。 依据:短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款。 2、支付股利、利息、利润 内容:支付给其他单位的股利、利息、利润。 依据:应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款。 3、支付其他筹资活动 内容:捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。

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