原始凭证的填制和审核怎么操作

2023-07-23 21:45 来源:网友分享
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原始凭证的填制和审核是会计工作的重要环节,应当按照“一事一证、一证一事”的原则,在实际业务发生时立即填制真实、准确、完整的原始凭证,由有关负责人审核,分类、编号后妥善保管,作为会计分录和会计报表编制的依据;同时也是企业内部控制的重要环节,是防止和发现财务违规行为的重要手段。

原始凭证的填制和审核怎么操作

原始凭证的填制和审核是会计工作的重要环节,其操作步骤如下:

1. 填制原始凭证:原始凭证是记录经济业务发生的直接证据,应当在经济业务发生时立即填制。填制原始凭证时,应当按照“一事一证、一证一事”的原则,即每一笔经济业务应当有一个原始凭证,每一个原始凭证应当只记录一笔经济业务。原始凭证的填制应当真实、准确、完整,不能有涂改、插入、空白等现象。

2. 审核原始凭证:原始凭证填制完毕后,应当由有关负责人进行审核。审核的内容主要包括:原始凭证是否符合规定的格式和要求,是否真实、准确、完整;经济业务是否合法、合规,是否符合财务管理的规定;原始凭证的记载内容是否与实际业务相符等。审核人员应当在原始凭证上签字,表示对原始凭证的内容负责。

3. 保管原始凭证:原始凭证经过审核后,应当妥善保管,以备查阅和审计。原始凭证的保管应当按照一定的顺序和系统进行,如按照日期、业务类型、金额大小等进行分类、编号、装订等,以便于查找和使用。

4. 使用原始凭证:原始凭证是编制会计分录和会计报表的基础,应当在编制会计分录时,根据原始凭证的内容,确定会计分录的科目和金额,编制会计分录。在编制会计报表时,应当根据原始凭证的内容,确定会计报表的各项数据和信息。

拓展知识:原始凭证是会计工作的基础,是记录、核算、报告和审计经济业务的直接依据。因此,原始凭证的填制和审核的质量,直接影响到会计工作的质量和效果。同时,原始凭证也是企业内部控制的重要环节,是防止和发现财务违规行为的重要手段。

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    同学你好 什么软件呢

  • 请大家谈一谈如何填制与审核原始凭证?以某张原始凭证为例上传并进行解说填制与审核内容的,作为加分项目对待!

    填制原始凭证 “摘要”栏是对经济业务内容的简要说明,要求文字说明要简练、概括,以满足登记账簿的要求。 应当根据经济业务的内容,按照会计制度的规定,确定应借应贷的科目。科目使用必须正确,不得任意改变、简化会计科目的名称,有关的二级或明细科目要填写齐全。 记账凭证中,应借、应贷的账户必须保持清晰的对应关系。 一张记账凭证填制完毕,应按所使用的记账方法,加计合计数,以检查对应账户的平衡关系。 记账凭证必须连续编号,以便考查且避免凭证散失。 每张记账凭证都要注明附件张数,以便于日后查对。 审核原始凭证 记账凭证是否附有原始凭证,记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。 应借应贷的会计科目(包括二级或明细科目)对应关系是否清晰、金额是否正确。 记账凭证中项目是否填制完整,摘要是否清楚,有关人员的签章是否齐全。

  • 老师 原始凭证的填制与审核 的原理是什么啊?

    1.原始凭证必须具备的内容:原始凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证的单位名称和填制人姓名;经办人员的签名或盖章;接受凭证单位的名称;经济业务的内容;数量、单价和金额。 2.外来原始凭证(如发票、收据等),必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章,同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章,同时应写明住址,必要的注明身份证号码。 3.自制原始凭证(如入库单、领料单等)必须有经办单位负责人(或其指定的人员)和经办人签名或者盖章。 4.凡需填写大写和小写金额的原始凭证,大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证,必须有实物验收证明;支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明。 5.一式几联的原始凭证,应当注明各联的用途,只能以一联作为报销凭证,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写,并连续编号。 作废时应当加盖“作废”戳记,连同存根一起保存,不得撕毁。 6.发生销货退回的,除填制退货发票外,还必须有退货验收证明;退款时,必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”,不得以退货发票代替收据。 7.职工因公借款的借据,必须附在记账凭证之后。收回借款时,应当另开收据或者退还借据副本,不得退还原借款收据。 8.经上级有关部门批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 9.原始凭证发现错误或无法辨认的,不得涂改、挖补。未入账的原始凭证,应退回填制单位或填制人员补填或更正,更正处应当加盖开出单位的公章;发现有违反财经纪律和财会制度的,应拒绝受理,对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法乱纪的,应扣留凭证,报告领导处理。已经入账的原始凭证,不能抽出,应另外以正确原始凭证进行更正。 10.原始凭证不得外借。 其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时,经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准,可以复制。 向外单位提供的原始凭证复制件,应在专设的登记簿上登记,并由提供人员和收取人共同签名或盖章。 11.外来原始凭证如有遗失,应取得原填制单位盖章证明,并注明原始凭证编号金额和内容等,经单位领导人批准后,才能作原始凭证。 如确实无法取得证明的如火车、汽车、轮船、飞机票等,由当事人写出详细情况,由单位领导人批准后,代作原始凭证。 12.一般情况下,记账凭证必须附有原始凭证并注明张数。 原始凭证的张数按自然张数计算(原始凭证汇总表应计算在内,原始凭证粘贴纸不应计算)。 如果一张原始凭证涉及几张记账凭证,可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。 更正错误或结账、调账的记账凭证,可以不附原始凭证,但应对调整事项说清楚。 13.附在办理收付款项的记账凭证后的原始凭证,在办理完收付款项后,必须加盖“收讫”、“付讫”戳记。 14.附在记账凭证之后的原始凭证,应折叠、粘贴整齐,对小于记账凭证的原始凭证(如:火车、汽车、飞机、轮船票等),要粘贴在与记账凭证一样大小的原始凭证粘贴单上。 对于数量较多的原始凭证,如收、发料单等,可以单独装订保管,在封面上注明记账凭证日期、编号、种类,同时在记账凭证上注明“附件另订”字样、原始凭证名称和编号。 各种经济合同、存出保证金收据及涉外文件等重要原始凭证,应另行编制目录,单独登记保管,并在有关记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。 当然若企业在发生预付大型设备款或在建工程款时,管理方面需要提供预付每户款的金额,设三级、多级明细或使用财务软件的相关功能满足需要。

  • 填制完凭证,然后审核,记账,然后还怎么操作,用友

    填制完凭证,然后审核,记账、再结账

  • 你好,老师,用金蝶KIS专业版录入凭证之后要审核凭证。点击审核凭证提示审核和制单不能为同一个人,怎么操作呢?

    你好!需要更换人员来进行审核。

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