三代手续费需要缴纳增值税吗

三代手续费需要缴纳增值税吗

需要.三代手续费收入需要按照"商务辅助服务--经纪代理服务"缴纳增值税,企业为一般纳税人的,适用6%税率,企业为小规模纳税人的,适用3%征收率.

一般纳税人取得三代手续费收入时:

借:银行存款

贷:其他收益/营业外收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

小规模纳税人取得三代手续费收入,账务处理的区别主要在增值税科目,小规模纳税人记入到"应交税费--应交增值税",减税政策下,按照三代手续费不含税收入的1%计算.

企业所得税方面,根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2019〕11号)"三代"单位所取得的手续费收入应单独核算,计入本单位收入,用于与"三代"业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出.上述支出内容,国家已有相关支出标准的,严格执行有关规定;没有支出标准的,参照当地物价水平及市场价格,按需支出.单位取得的"三代"税款手续费以及手续费的使用,应按照法律、法规有关规定执行.

单位取得的三代手续费收入,企业所得税方面,并入收入总额,同时相关成本费用支出,也可以在企业所得税税前扣除.以个人所得税代扣代缴手续费为例,单位可以选择将取得的手续费返还奖励给财务人员,此时需要并入财务人员工资薪金所得,缴纳个人所得税.

奖励给财务人员,账务处理:

计提时:

借:管理费用

贷:应付职工薪酬

实际支付时:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

应交税费--应交个人所得税

三代手续费是什么?

三代手续费是指代扣代缴、代收代缴以及委托代征税款的手续费,是国家为了调动相关税种的扣缴义务人、代征单位和个人的积极性,每年在一定时间按照其实际代扣代缴、代收代缴和代征代缴税款的一定比例返还给这些单位和个人的费用.日常中较为常见的业务有,代扣代缴个人所得税,代收代缴车船税,代征代缴车辆购置税、委托代征经济代理人税款等.

三代手续费收入,增值税方面需要按照提供"商务辅助服务--经纪代理服务"计算缴纳增值税,单位为一般纳税人的,适用6%税率,取得三代手续费时,贷方确认"应交税费--应交增值税(销项税额)",单位为小规模纳税人,适用3%征收率,2023年1月1日至2023年12月31日,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售额减按1%征收.

三代手续费中最常见和最普票是个人所得税的代扣代缴,以员工工资薪金收入为例,任职受雇单位为其法定的扣缴义务人,单位在支付工资时代扣下员工需要预缴的税款,并在次月15日以内为其办理纳税申报代缴税款.扣缴义务人可以在次年1月1日至3月30日前通过自然人电子税务局(扣缴端)"退付手续费核对"模块申请办理个人所得税手续费退付,具体退付的金额为,上年度扣缴税款的2%,返还的手续费最高不超过70万元.

根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2019〕11号)规定,"三代"税款手续费按年据实清算.代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月30日前,向税务机关提交上一年度"三代"税款手续费申请相关资料,因"三代"单位或个人自身原因,未及时提交申请的,视为自动放弃上一年度"三代"税款手续费.

以上详细介绍了三代手续费需要缴纳增值税吗,也介绍了三代手续费是什么.对每一个单位的财务工作人员来说,单位可能会存在着三代手续费,三代手续费发生之后需要及时的进行会计处理,同时需要及时的进行税务处理,三代手续费指的是代扣代缴、代收代缴以及委托代征税款的手续费.