合并报表抵消分录归纳总结

2023-10-14 10:36 来源:网友分享
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合并报表抵消分录是在编制合并财务报表时,对母公司与子公司间的交易和账户余额进行抵消处理的会计分录,以消除内部交易的影响,反映整个企业集团的经济活动。主要包括抵消母子公司间的应收应付款项、内部交易利润、股权投资和其他内部交易。进行抵消时,需确保交易真实、公允,金额准确,并在编制合并财务报表时同时进行。但并非所有交易和账户余额都需抵消,如母子公司间的分红、利润分配等不需抵消。

合并报表抵消分录归纳总结

合并报表抵消分录是在编制合并财务报表时,对母公司与子公司之间的相互交易和账户余额进行抵消处理的会计分录。这是因为在合并财务报表中,母公司与子公司被视为一个整体,因此需要消除内部交易的影响,以反映整个企业集团的经济活动。

合并报表抵消分录主要包括以下几类:

1. 抵消母子公司之间的应收应付款项。例如,母公司对子公司的应收账款和子公司对母公司的应付账款需要进行抵消。

2. 抵消母子公司之间的内部交易利润。例如,母公司向子公司销售商品产生的利润,需要在合并财务报表中进行抵消。

3. 抵消母子公司之间的股权投资。例如,母公司对子公司的投资和子公司的股本需要进行抵消。

4. 抵消母子公司之间的其他内部交易。例如,母公司对子公司提供的管理服务费等。

在进行合并报表抵消分录时,需要注意以下几点:

1. 只有当母子公司之间的交易是真实的、公允的,才能进行抵消。如果存在虚假交易或者价格不公允的情况,不能进行抵消。

2. 抵消的金额应当是准确的,不能随意抵消。需要根据具体的交易金额和账户余额进行抵消。

3. 抵消分录应当在编制合并财务报表的同时进行,不能事后再进行抵消。

拓展知识:合并报表抵消分录是编制合并财务报表的重要步骤,但并不是所有的交易和账户余额都需要进行抵消。例如,母子公司之间的分红、利润分配等,虽然在单独的财务报表中需要体现,但在合并财务报表中不需要进行抵消,因为这些是企业集团内部的资金调配,不影响企业集团的整体财务状况。

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    2、2017年: ①借:股本等 3500    贷:长期股权投资 2800      少数股东权益 700 ②借:长期股权投资 480    贷:投资收益 480 (600*80%)    ③借:投资收益 320 (400*80%) 贷:长期股权投资 320 ④借:股本等 3500 年末未分配利润 200    贷:长期股权投资 2960 (2800%2B480-320)      少数股东权益 740 ⑤借:投资收益 480    少数股东损益 120    贷:向股东分配利润 400      年末未分配利润 200 2018年 ①借:长期股权投资 160    贷:投资收益 160 (200*80%)   ②借:股本等 3500 年末未分配利润 400    贷:长期股权投资 3120 (2960%2B160)      少数股东权益 780 (740%2B200*20%) ③借:投资收益 160    少数股东损益 40 年初未分配利润 200    贷: 年末未分配利润 400

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    一、影响合并报表的合并抵消分录  1.本期内部交易,本期实现对外销售  借:营业收入(内销方销售收入金额)  贷:营业成本(内销方销售收入金额)   2.本期内部交易,本期未实现对外销售  借:营业收入(内销方销售收入金额)  贷:营业成本(内销方实际成本)  存货(内销方销售毛利)  借:递延所得税资产(上述销售毛利*25%)    贷:所得税费用(上述销售毛利*25%)   3.前期内部交易,本期实现对外销售  借:未分配利润——年初  贷:营业成本(交易毛利)  借:所得税费用(上述交易毛利*25%)  贷:递延所得税资产(上述交易毛利*25%)…….转回上期确认   4.前期内部交易,本期仍未实现对外销售  借:未分配利润——年初  贷:存货(毛利)

  • 请问,总公司和子公司合并报表可以简单的财报合并吗?还是要抵消分录

    你好,也要抵消分录的哦

  • 建筑行业分公司向总公司交管理费合并报表时的抵消分录

    你好,报表合并,不用做抵销分录,你做报表抵销就可以了。把两边的科目对冲就合并到一个报表了

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