预期信用损失三阶段计算公式

预期信用损失（Expected Credit Loss，ECL）是金融机构在信贷业务中，预计可能发生的损失金额。其计算涉及三个阶段，分别是信用风险的识别、测量和管理。

第一阶段是信用风险的识别。金融机构需要对借款人的信用状况进行全面评估，包括借款人的偿债能力、信用历史、财务状况等因素。这一阶段的目标是确定借款人的信用风险等级，以便于后续的风险测量和管理。

第二阶段是信用风险的测量。金融机构需要根据借款人的信用风险等级，计算预期信用损失。计算公式一般为：ECL = PD * LGD * EAD，其中，PD（Probability of Default）是违约概率，LGD（Loss Given Default）是违约损失率，EAD（Exposure at Default）是违约敞口。这三个因素分别反映了借款人违约的可能性、违约后可能造成的损失以及违约时的债务总额。

第三阶段是信用风险的管理。金融机构需要根据预期信用损失，制定相应的风险管理策略，包括设定信贷额度、调整利率、提高担保要求等。此外，金融机构还需要定期对预期信用损失进行复核和调整，以应对可能的风险变化。

拓展知识：预期信用损失模型是国际金融报告准则（IFRS 9）的核心内容之一。IFRS 9要求金融机构在贷款和应收账款的初始确认时，就需要计算并确认12个月的预期信用损失。如果信用风险显著增加，还需要计算并确认整个合同期限的预期信用损失。这种前瞻性的损失计提方法，有助于金融机构更早地识别和应对信用风险。