什么时候计提税金

什么时候计提税金

月末、季末、年末，月末要根据(增值税+营业税+消费税)计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加;季末还要计提企业所得税或者个人所得税，年末还要增加计提印花税。

计提时:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费---应交营业税

---应交教育费附加

---应交城建税

借:所得税费用

贷:应交税费---应交所得税

缴纳时:

借:应交税费----应交营业税

-----应交教育附加费

------应交城建税

贷:银行存款

借:应交税金----应交所得税

贷:银行存款

印花税因为不是税金，不用计提，直接在缴纳时计入管理费用。分录如下

借:管理费用---印花税

贷:银行存款

月底若要结转损益:

借:本年利润

贷:所得税费用

计提所得税金额公式是什么？

计提所得税金额公式具体如下：

1、企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；

其中，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

2、个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；

其中，应纳税所得额=月度收入-起征点-专项扣除（五险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

所得税是以纳税人的所得额为课税对象的各种税收的统称，主要包括企业所得税和个人所得税，其计算涉及纳税人经济活动的各个方面。

什么时候计提税金？整体上来说，关于企业计提税金的时间和会计分录方面的知识，大家只要认真阅读上文应该都是能够理解的，在这里小编老师就不再一一累述啦；其实不仅仅是税金的计提处理，学员们还需要掌握好税金结转的处理，这些关于计提和结转方面的财务知识，在本网站上还有很多课程是可以免费学习到的，所以大家在日常的学习或者工作中要是遇到财务的难题，都可以来这里试试。