小规模季报代开专票怎么做会计分录?
小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产,需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开.代开发票时,按照开具发票金额换算成不含税销售额.即:应税销售额=发票金额÷(1+3%)
应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%
分两步入账:
(1)销售产品或服务时,到税务局开立发票,确认应交的税费时,(以开的发票留存联作为附件原始凭证)
借:银行存款/库存现金等科目
贷:主营业务收入
附件:发票
注:应纳增值税=不含税销售额x征收率3%即可.(小规模开的专票的税率是3%)
(2)在开票时交纳上述增值税,根据交纳税款后的交税单作为原始凭证
缴纳增值税
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
小规模季报代开专票怎么做会计分录?在开票时借记"应交税费--应交增值税"会计科目.还有疑问欢迎咨询.
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