确认并结转所得税费用的会计分录怎么写?

确认并结转所得税费用的会计分录怎么写?

如果不考虑递延所得税款问题，则确认时直接借记所得税费用，贷记应交税费-应交所得税，结转时借记本年利润，贷记所得税费用。

计提所得税

借：所得税费用

贷：应交税费 应交企业所得税

结转

借：本年利润

贷：所得税费用

结转所得税费用的会计分录怎么写?

结转所得税费用的会计分录是：

借：本年利润

贷：所得税费用

按照《企业会计准则》规定，企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

(1)无递延所得税的情况

①计算

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

②交纳

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

③结转入本年利润

借：本年利润

贷：所得税费用

(2)有递延所得税的情况

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益

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