工业企业年末计提所得税会计分录

工业企业年末计提所得税会计分录

计提企业所得税的会计分录

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税

支付时

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

计提企业所得税的会计分录?

按月或按季计提借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税款:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

补缴税款损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调

留抵损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴).工业企业年末计提所得税会计分录已经在上文中为大家做出了详细的介绍,看完后你们都明白了吗?有任何不懂的地方可以前往会计学堂的官网继续咨询.