员工外出培训取得专用发票如何入账

1. 税负比较：如果自家企业的实际税负不高于境内关联方，那么付给对方的利息支出能直接税前扣除。
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2. 独立交易原则：能证明交易符合独立原则的，利息支出不受债资比例限制，可全额扣除。
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3. 利息收入处理：从关联方拿到的不合规利息收入，得并入应税所得交税。
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4. 易错点：向关联自然人借款的利息并非一律不能扣，符合条件也可扣；同时做金融和非金融业务的企业，要分开核算，不能一概按2:1算。

本题考核交易性金融资产的核算。购入交易性金融资产：借：交易性金融资产-成本    90      贷：其他货币资金             902023年12月31日：借：交易性金融资产-公允价值变动     15       贷：公允价值变动损益                     152024年3月1日：借：应收股利             3       贷：投资收益          33月15日收到B公司分派的现金股利：借：其他货币资金      3       贷：应收股利         32024年6月30日：借：其他货币资金     97.5       投资收益            7.5       贷：交易性金融资产——成本                  90                                     ——公允价值变动     15所以出售时确认的投资收益=（6.5-7）×15=-7.5（万元）。

2025税务师出分！好多学员多科一次通过！每一份努力都值得，祝贺优秀的你们！

1 100×（1－3%）＝1 000×7%×（1－25%）×（P/A，Kb，5）＋1 000×（P/F，Kb，5）1 067＝52.5×（P/A，Kb，5）＋1 000×（P/F，Kb，5）当Kb＝4%时，52.5×（P/A，4%，5）＋1 000×（P/F，4%，5）＝52.5×4.451 8＋1 000×0.821 9＝1 055.62当Kb＝3%时，52.5×（P/A，3%，5）＋1 000×（P/F，3%，5）＝52.5×4.579 7＋1 000×0.862 6＝1 103.03（Kb－4%）/（3%－4%）＝（1 067－1 055.62）/（1 103.03－1 055.62）解得：Kb＝3.76%

学习吗？学习吧！总好过刷手机，给娃带个好头【表情】