金融企业应付未付利息是否可以税前扣除?

2018-07-03 14:04 来源:网友分享
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金融企业应付未付利息是否可以税前扣除?每家企业都有各种财务问题需要财会人员去处理,金融企业尤为多.本文针对金融企业应付未付利息是否可以税前扣除这一问题进行了以下整理与分析,对此有疑问的朋友们跟着会计学堂的小编一起来看看吧!

金融企业应付未付利息是否可以税前扣除?

2010年6月21日国家税务总局纳税服务司答疑指出,根据《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除. 

企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,符合下列条件的准予扣除:1.企业向金融企业借款的利息支出.2.企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分.《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定发生的借款利息准予扣除,这里的利息支出要求实际发生,也即实际支付.

同时根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证(如:利息支出增值税发票),企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时(次年5月31日前),应补充提供该成本、费用的有效凭证.

相关案例:超过银行同期借款利率的利息所得税前怎样扣除?

金融企业应付未付利息是否可以税前扣除?

答: "金融企业的同期同类贷款利率情况说明"中,应包括在签订该借款合同当时,本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况.该金融企业应为经政府有关部门]批准成立的可以从事贷款业务的企业,包括银行、财务公司、信托公司等金融机构."同期同类贷款利率" 是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下,金融企业提供贷款的利率.既可以是金融企业公布的同期同类平均利率,也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率.

也就是说

金融企业包括小额贷款公司,利率的上限是基准利率的4倍.只要能找到贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同的贷款合同就可以税前扣除.

金融企业应付未付利息是否可以税前扣除?以上便是本文的全部内容了,你是否都有弄清楚呢?不明白的地方,可以进入会计学堂官方网站进行咨询哟!

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