材料暂估入库的相关账务处理怎么做?
借:原材料 (不含税金额)
贷:应付账款--暂估应付账款
收到发票后,
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
借:应付账款--暂估应付账款
贷:银行存款或应付账款--xx单位
暂估入账的材料,当月已出库了怎么做账务处理?
就按暂估入账价格出库计算成本,
直到发票账单到位按实际成本调整并转入销售成本.
差异成本凭证分录:
借:"主营业务成本"- 见明细
贷:"库存商品""- 见明细
如果暂估成本大于实际成本的,应当以红字编制上述分录.
如果夸年度直到发票账单到位按实际成本调整,要通过以前年度损益调整.
差异成本凭证分录:
借:"以前年度损益调整"- 成本差异
贷:"库存商品""- 见明细
借:"利润分配"- 未分配利润
贷:"以前年度损益调整"- 成本差异
所得税汇算凭证分录:
借:"应交税费"- 清交汇算所得税
贷:"以前年度损益调整"- 所得税
借:"以前年度损益调整"- 所得税
贷""利润分配"- 未分配利润
如果暂估成本大于实际成本的,上述科目作相反凭证分录,其中"库存商品"不作相反同样用红水冲减.
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