兑换外币费用怎么记账？

兑换外币费用怎么记账？

银行的外币兑换业务，在做会计分录时要借助一个外汇买卖账户。

外汇兑换业务，就是银行为客户提供的，外币和本币之间兑换的业务。

会计分录举例如下：假设客户有100美元，要兑成人民币，汇率1美元=6元

借：美元 USD100

贷：外汇买卖 USD100

借：外汇买卖 CNY600

贷：人民币 CNY600

外币交易的会计处理：

外币投入资本:采用交易发生日即期汇率折算，与相应的货币性项目的记账本位币不产生折算差额。

实质上构成对境外经营投资的外币货币性项目。因汇率变动而产生的汇兑差额，应列入“外币报表折算差额”，处置境外经营时，计入处置当期损益。

汇率的选用:应在初始确认时按照交易发生日记账本位币与外币之间的即期汇率将外币交易金额折算为记账本位币金额入账。汇率变动不大的，也可以采用即期汇率的近似值进行折算。主要采用即期汇率。

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