上年度结转增值税和今年实际缴纳差额怎处理

权责发生制不正确1权责发生制是指以取得收取款项的权利和支付款项的义务为标志来确定本期收入和费用会计核算基础借：应收账款贷：主营业务收入向客户销售10万货物：收钱的权利产生了，有10万主营业务收入，2权责发生制要求：凡是不属于当期的收入和费用，即使款项以在当期收付，也不作为当期的收入和费用借：银行存款5万贷：预收账款例：节假日预定饭店这个月订下个月实际用餐后确认收入3权责发生制要求：凡是当期已经发生的收入，或已经发生的或承担的费用，无论款项是否收付都应作为当期的收入和费用借：管理费用：500笔纸贷：应付账款其他应付款500例买办公用品水电房费等，这个月发生未付有可能季度统计或有时间去支付，我的行为已经产生但钱没付，4权责发生制，凡是本期收到的收入付出的费用，不论是否属于本期，都应作为本期的收入和费用钱：收付实现制

股份有限公司采用收购本公司股票的方式减资的，通过库存股科目核算回购股份的金额。减资时，按股票面值和注销股数计算的股票面值总额冲减股本，按注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额冲减股本溢价，股本溢价不足冲减的，应依次冲减盈余公积、利润分配--未分配利润等科目。

3、甲公司2017年12月1日发行公允价值为1 300万元的股票作为对价吸收合并乙公司100％的股
权，乙公司法人资格消失。甲公司与乙公司在此之前不存在关联方关系。购买日乙公司可辨认净
资产公允价值为1 000万元。假定该项合并甲公司与乙公司原控股股东选择一般性税务处理，为应
税合并。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％，则甲公司购买日商誉的计税基础为（　　）
万元。
300
1 000
1 300
0
AD
商誉账面价值＝1 300－1 000＝300（万元）。
应税合并条件下，已经交过税了，未来就可扣除，所以本题中非同一控制下吸收合并购买日产
生的商誉的计税基础＝300万元，
账面价值＝计税基础，没有差异产生。

春天不播种，夏天就不会生长，秋天就不能收割，冬天就不能品尝。人类要在竞争中生存，便要勤奋，要在社会中发展，便要奋斗。古往今来，任何的成功与收获，无不是脚踏实地，艰苦卓着，勤奋辛劳的结果。

暂估成本
存货结转成本=单位成本*销售数量