公司给分公司垫付的费用计入什么科目

2018-08-07 17:46 来源:网友分享
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公司给分公司垫付的费用计入什么科目?我们首先要看总公司和分公司之间是否是独立核算的,确认之后,再来做账务处理,以下是会计分录的主要详情:

公司给分公司垫付的费用计入什么科目

答:双方都是独立法人:

1、可以开据收据挂往来款

母公司代垫时:

借:其他应收款-代垫**子公司款

贷:银行存款

子公司分录:

借:管理费用-社保、水电费、租金等

贷:其他应付款-应付**母公司代垫款

公司给分公司垫付的费用计入什么科目

子公司上缴利润给母公司是否需要交税?

《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的,除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外,其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后,并入投资企业的应纳税所得额,依法补缴企业所得税。

同时强调:除另有规定者外,不论企业会计帐务中对投资采取何种方法核算,被投资企业会计帐务上实际做利润分配处理时,投资方企业应确认投资所得的实现。

从全资子公司分回利润的税务处理,按上述规定执行。

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