税务局进项税退回企业凭证怎么做

2018-08-29 10:35 来源:网友分享
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税务局进项税退回企业凭证怎么做?看到这个问题的时候,首先我们要习惯性的分析,这笔退回的税款到底是国家政策优惠退回的?还是之前多交退回的税款?搞清楚之后再来处理这个问题!

税务局进项税退回企业凭证怎么做

答:一、根据正常销售,确认收入 借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税时本月上交本月应交的增值税 借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款本月上交以前期间应交未交的增值税 借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

三、计提应收的增值税返还 借:其他应收款

贷:营业外收入——政府补助

四、收到增值税返还 借:银行存款

贷:其他应收款

税务局进项税退回企业凭证怎么做

增值税的“返还性收入”怎样扣除?

国税发[1997]167号《关于平销行为征收增值税问题的通知》规定:“自1997年1月1日起,凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。

应冲减的进项税金计算公式如下:

当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金×所购货物适用增值税税率。

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