附加税上月忘记计提了怎么办
答:这个月可以做补提税金凭证。会计分录:
1、补提税金
借:税金及附加
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
2、结转补提税金
借:本年利润
贷:税金及附加
城建税和教育费附加税如何计算?
城市维护建设税=(实际缴纳增值税+营业税+消费税)×适用税率
(市区的税率为7%,县城、镇的税率为5%,不属于市区、县城或镇的税率为1%)
教育费附加=(实际缴纳的增值税+营业税+消费税)×3%
地方教育附加=(实际缴纳的增值税+营业税+消费税)×2%
附加税上月忘记计提了怎么办?我们要注意一个地方就是,营改增以后,没有“主营业务税金”了,通通改为“税金及附加”,希望阅读完的朋友都可以理解上文内容!