附加税上月忘记计提了怎么办

2018-09-12 14:12 来源:网友分享
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很多的新手会计在处理各种账务事项时,经常会有一些分录需要计提的没有计提,记账的没有记账,那么这种情况的出现都是没有太大的关系的,只要及时发现然后在下个月补提就可以了。附加税上月忘记计提了怎么办?

附加税上月忘记计提了怎么办

答:这个月可以做补提税金凭证。会计分录:

1、补提税金

借:税金及附加

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

2、结转补提税金

借:本年利润

贷:税金及附加

附加税上月忘记计提了怎么办

城建税和教育费附加税如何计算?

城市维护建设税=(实际缴纳增值税+营业税+消费税)×适用税率

(市区的税率为7%,县城、镇的税率为5%,不属于市区、县城或镇的税率为1%)

教育费附加=(实际缴纳的增值税+营业税+消费税)×3%

地方教育附加=(实际缴纳的增值税+营业税+消费税)×2%

附加税上月忘记计提了怎么办?我们要注意一个地方就是,营改增以后,没有“主营业务税金”了,通通改为“税金及附加”,希望阅读完的朋友都可以理解上文内容!

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