报废材料出售税务处理怎么做？

报废材料出售税务处理怎么做?

材料报废变卖,简言之,和销售产品一个样,需要交纳增值税.

销售收入应计入其他业务收入;

1.一般纳税人

借:银行存款/库存现金

贷:其他业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

2.小规模纳税人

借:银行存款/库存现金

贷:其他业务收入

应交税费--应交增值税

按照原材料的后续问题来处理:

比如报废的材料直接当做垃圾处理掉的,没有任何价值,就分配到当期产品成本当中去.如果报废材料有价值,可以当作废品卖掉,可以先再设置一个明细账 "原材料-废料"把生产成本或原材材料转到其这废料里.

因管理不善报废的原材料如何办理企业所得税税前扣除手续?

答：根据《企业所得税法》第八条及《企业所得税法实施条例》第三十二条、第七十二条规定,企业在生产经营活动中发生的存货的盘亏、毁损、报废损失准予在计算应纳税所得额时扣除.存货,是指企业持有以备出售的产品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产或者提供劳务过程中耗用的材料和物料等.同时,根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第二章申报管理规定,存货发生的非正常损耗应采取专项申报的方式进行申报,属于专项申报的资产损失,企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料.该公告第二十七条规定:存货报废、毁损或变质损失,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:

(1)存货计税成本的确定依据;

(2)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;

(3)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明;

(4)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上,下同),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等.

综上所述,文章中对于报废材料出售税务处理怎么做的介绍小编就总结到这里了,会计学堂的官网上还有很多精彩的课程等着大家来学习.我们会帮助每一位学员量身定制学习计划,高效学习不再是一句口号.