超过抵扣期的进项税怎么做账?

超过抵扣期的进项税怎么做账?

答:第一种情况:如果你的帐务已处理,要进项税转出,会计分录如下:

借:原材料或固定资产

贷:应交税费-应交增值税(进项转出)

第二种情况:如果你的帐务还没有处理,会计分录如下:

借:原材料或固定资产 ( 含税金额)

贷:银行存款 (含税金额)

准予抵扣的进项税有哪些?

(1)取得增值税专用发票.

(2)取得海关进口增值税专用缴款书.

(3)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,为税务机关或者扣缴义务人取 得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额.

(4)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品 收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税额.公式如下: 购进农产品进项税=买价×13%,烟叶进项税=买价×1.1×1.2×13%

(5)农产品增值税进项税额核定扣除办法

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