年末增值税账务处理的全部分录

年末增值税账务处理的全部分录

1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.

2、将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

3、当月上交本月增值税时:

借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目,贷记"银行存款"科目.

4、当月上交上月应交未交的增值税:

借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

5、"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额:反映尚未抵扣的增值税."应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

增值税的账务处理实录:"进项税额"的账务处理

1、国内购进货物,企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)材料采购/商品采购/原材料/制造费用/销售费用/管理费用

贷:应付账款/应付票据/银行存款

需要注意的是:如果购进货物未能取得专用增值税发票,则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得专用增值税发票有误,也不得作为扣税凭证,购货方有权拒收不符合规定的增值税发票,否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中.

2、接受投资转入货物,应按照专用发票上注明的增值税额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)原村料/库存商品

贷:实收资本

3、接受捐赠转入的货物.应按照增值税专用发票上注明的增值税额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)原材料/库存商品

贷:营业外收入

4、接受应税劳务,应按增值税专用发票上注明的增值税额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)其他业务成本/制造费用/销售费用/管理费用

贷:应付账款/银行存款

5、进口货物,按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)材料采购/商品采购/原材料

贷:应付账款/银行存款

6、购入免税农产品,应按购入免税农产品的买价和扣除率计算进项税额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)材料采购/商品采购

贷:应付账款/银行存款

好了,关于上述"年末增值税账务处理的全部分录"的问题,会计学堂就为您解答到这里了,增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,所以我们要按时缴税哦,若大家还有什么不懂的,欢迎在线咨询哦.