退企业所得税账务处理是怎样的?

退企业所得税账务处理是怎样的?

企业所得税当年退回账务处理：:

先冲预提

借：所得税费用 (红字)

贷：应交税费——应交企业所得税 (红字)

收到退税

借：银行存款

借：应交税费——应交企业所得税

结转利润

借： 本年利润 (红字)

贷：所得税费用 (红字)

这样所得税费用和应交税费——应交企业所得税科目发生额和结转额都为0.

收到退回以前年度所得税怎么做账?

1.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税

2.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于退企业所得税账务处理是怎样的的全部内容了，账务处理方面会涉及到本年利润和所得税费用这些问题，分录已为大家列举出来了，仅供参考，若对此仍感到疑惑，可与窗口金牌答疑老师取得联系，希望能给你带来帮助。