个人所得税减免税优惠政策

2019-03-07 16:54 来源：网友分享

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个人所得税指的是对个人超过了应纳税额度之外的部分进行征税的税收方式。如果你是一位个人所得税的纳税人，你一定要明白，税法是如何规定个税缴纳的方式和额度的。其实个人所得税也有优惠政策，那么个人所得税减免税优惠政策是怎样的呢？

个人所得税减免税优惠政策

答：人所得税的优惠类别包括：免税项目、减税项目二大类别。

一. 免税项目

1. 省级人民政府，国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金给予免税。

2. 国债和国家发行的金融债券利息给予免税。

3. 按照国家统一规定发给的津贴、补贴给予免税。这个津贴、补贴是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴津贴。

4. 福利费、抚恤金、救济金给予免税。福利费是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；救济金是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。

5. 保险赔款给予免税。

6. 军人的转业费、复员费给予免税。

7. 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资，离休生活补助费给予免税。

8. 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆，领事馆的外交代表，领事官员和其他人员的所得给予免税。

9. 中国政府参加的国际公约，以及签订的协议中规定免税的所得给予免税。

10. 对乡、镇以上人民政府或经县以上人民政府主管部门批准成立的有机构，有章程的见义勇为基金会或类似性质的组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免征个人所得税。

11.企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，医疗保险金，基本养老保险金，失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税，但是超过规定的比例缴付的部分计征个人所得税。

12. 对个人取得的储蓄存款利息，免征个人所得税。

13. 生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴补贴，免征个人所得税。

14. 对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。工伤保险待遇包括：一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属按照该条例取得的丧葬补助金，供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。

15. 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分给予免税。

16. 个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金给予免税。

17. 个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费给予免税。

18. 个人转让自用达五年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得给予免税。

19. 达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退、休年龄的高级专家，其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税给予免税。

20. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得给予免税。

21. 对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。

22. 对保险营销员佣金中的展业成本，免征个人所得税。佣金中的展业成本的比例暂定为40%。

23. 对证券经纪人从证券公司取得的佣金收入中的展业成本，免征个人所得税。佣金中的展业成本的比例暂定为40%。

24.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过一年的股票红利所得，暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票持股期限在一个月（含一个月）以内的，其股息红利所得全额征税；持股期限在一个月以上至一年（含一年）的，暂减按50%征税。

二、减税项目

1. 残疾孤老人员和烈属所得。

2. 严重自然灾害，造成重大损失的。

个人所得税减免税优惠政策

个人所得税新税法与过去有什么区别

新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。

新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

本文详细介绍了个人所得税减免税优惠政策，也介绍了个人所得税新税法与过去有什么区别。作为一名需要缴纳个人所得税的纳税人，最好是知道个人所得税应该如何缴纳，这样才能够让个人所得税更好的缴纳，避免因为漏水被罚款。如果你依然不是很明白，那么咨询一下会计学堂在线老师吧。

住房公积金

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老师残疾人个人所得税优惠减免政策有哪些？谢谢！问

你好根据《中华人民共和国个人所得税法》第五条　有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：　一、残疾、孤老人员和烈属的所得；二、因严重自然灾害造成重大损失的；三、其他经国务院财政部门批准减税的。　　根据《国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》（国税函[1999]329号）文件：根据《中华人民共和国个人所得税法》第五条第一款及其实施条例第十六条的规定，经省级人民政府批准可减征个人所得税的残疾、孤老人员和烈属的所得仅限于劳动所得，具体所得项目为：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权限使用费所得。答
企业所得税有没有减免优惠政策？问

你好，比如小型微利企业是可以享受相应的减免政策的应纳税所得额低于100万，税率是 5% 应纳税所得额在100万到300万之间是10% 答
目前企业所得税有哪些优惠政策或者减免税政策？问

　　2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关企业所得税的优惠方式包括：直接减免税、降低税率、所得减免、免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、抵扣应纳税所得额、抵免企业所得税等多种方式。　　一、直接减免税　　（一）节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税　　自2011年1月1日起，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。　　政策依据：《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）第二条；《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》（2013年第77号）。　　需向税务机关报送的备案资料：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　——能源管理合同复印件。　　——国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合同能源管理项目情况确认表，或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见。　　——项目转让合同、项目原享受优惠的备案文件（项目发生转让的，受让节能服务企业提供）。　　（二）经营性文化事业单位转制为企业减免企业所得税　　经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。执行期限为2014年1月1日至2018年12月31日。　　政策依据：《财政部国家税务总局中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2014〕84号）第一条第一款。　　需向税务机关报送的备案资料：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　（三）生产和装配伤残人员专门用品企业减免企业所得税　　符合下列条件的居民企业，可在2015年底以前免征企业所得税：1.生产和装配伤残人员专门用品，且在民政部发布的《中国伤残人员专门用品目录》范围之内；2.以销售本企业生产或者装配的伤残人员专门用品为主，且所取得的年度伤残人员专门用品销售收入（不含出口取得的收入）占企业全部收入60%以上；3.企业账证健全，能够准确、完整地向主管税务机关提供纳税资料，且本企业生产或者装配的伤残人员专门用品所取得的收入能够单独、准确核算；4.企业拥有取得注册登记的假肢、矫形器（辅助器具）制作师执业资格证书的专业技术人员不得少于1人；其企业生产人员如超过20人，则其拥有取得注册登记的假肢、矫形器（辅助器具）制作师执业资格证书的专业技术人员不得少于全部生产人员的1/6；5.企业取得注册登记的假肢、矫形器（辅助器具）制作师执业资格证书的专业技术人员每年须接受继续教育，制作师《执业资格证书》须通过年检；6.具有测量取型、石膏加工、抽真空成型、打磨修饰、钳工装配、对线调整、热塑成型、假肢功能训练等专用设备和工具；7.具有独立的接待室、假肢或者矫形器（辅助器具）制作室和假肢功能训练室，使用面积不少于115平方米。　　政策依据：《财政部国家税务总局民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》（财税〔2011〕81号）第一条。　　需向税务机关报送的备案资料：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　——伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》（复印件），以及申请前年度制作师《执业资格证书》检查合格证明。　　二、支持创业就业税收优惠　　（一）安置失业人员就业的优惠政策　　2014年1月1日至2016年12月31日期间，对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。　　青海省定额标准为每人每年在4000元基础上上浮30%，即5200元。　　政策依据：《财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕39号）第二条、第四条；《青海省财政厅青海省国家税务局青海省地方税务局青海省人力资源和社会保障厅关于上浮我省重点群体创业就业税收优惠幅度的通知》（青财税字〔2014〕908号）第二条。　　需向税务机关报送的备案资料：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　（二）安置自主就业退役士兵的优惠政策　　在2014年1月1日至2016年12月31日期间，对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。　　青海省定额标准为每人每年在4000元基础上上浮50%，即6000元。　　政策依据：《财政部国家税务总局民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕42号）第二条、第四条；《青海省财政厅青海省国家税务局青海省地方税务局青海省民政厅关于上浮我省自主就业退役士兵创业就业税收优惠幅度的通知》（青财税字〔2014〕909号）第二条。　　需向税务机关报送的备案资料：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　三、支持棚户区改造企业所得税政策　　企业参与政府统一组织的工矿（含中央下放煤矿）棚户区改造、林区棚户区改造、垦区危房改造并同时符合一定条件的棚户区改造支出，准予在企业所得税前扣除。同时符合一定条件的棚户区改造支出，是指同时满足以下条件的棚户区改造支出：（一）棚户区位于远离城镇、交通不便，市政公用、教育医疗等社会公共服务缺乏城镇依托的独立矿区、林区或垦区；（二）该独立矿区、林区或垦区不具备商业性房地产开发条件；（三）棚户区市政排水、给水、供电、供暖、供气、垃圾处理、绿化、消防等市政服务或公共配套设施不齐全；（四）棚户区房屋集中连片户数不低于50户，其中，实际在该棚户区居住且在本地区无其他住房的职工（含离退休职工）户数占总户数的比例不低于75%；（五）棚户区房屋按照《房屋完损等级评定标准》和《危险房屋鉴定标准》评定属于危险房屋、严重损坏房屋的套内面积不低于该片棚户区建筑面积的25%；（六）棚户区改造已纳入地方政府保障性安居工程建设规划和年度计划，并由地方政府牵头按照保障性住房标准组织实施；异地建设的，原棚户区土地由地方政府统一规划使用或者按规定实行土地复垦、生态恢复。　　政策依据：《财政部国家税务总局关于企业参与政府统一组织的棚户区改造有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2013〕65号）。　　备案程序：在企业所得税年度纳税申报时，企业应向主管税务机关提供其棚户区改造支出同时符合本通知第二条规定条件的书面说明材料。　　四、降低税率　　（一）小型微利企业所得税优惠政策　　1.符合条件的小型微利企业（工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），减按20%的税率征收企业所得税。　　政策依据：《企业所得税法》第二十八条第（一）款、《实施条例》第九十二条。　　2.自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　政策依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[2015]34号）第一条。　　需向税务机关报送的备案资料：　　——无需报送《企业所得税优惠事项备案表》，在所得税汇算清缴时以企业所得税年度申报表代替。　　（二）西部大开发企业所得税优惠政策　　自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。　　上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。　　政策依据：《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）。　　需向税务机关报送的备案资料：　　企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料。第一年须报主管税务机关审核确认，第二年及以后年度实行备案管理。对设在我省境内，以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务的居民企业和二级分支机构，应于该目录下发后第一次申报期（月、季）开始之前，向主管国税机关提出书面申请并附送相关资料，经主管国税机关审核确认后，可暂按15%税率缴纳企业所得税。企业申请时应报送以下资料：1.书面申请；2.企业营业执照、税务登记证复印件；3.企业享受西部大开发税收优惠政策审核表；4.总机构提供的各分支机构名单（注明其所在的地区）；5.二级分支机构提供的总机构批准其设立的相关文件。　　（三）高新技术企业所得税优惠政策　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。　　政策依据：《企业所得税法》第二十八条第（二）款。　　需向税务机关报送的备案资料：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　——产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》中的具体项目的说明。　　——企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明。　　——研发人员占企业当年职工总数的比例说明。　　（四）电子商务企业所得税优惠政策　　从事电子商务活动的企业，经认定为高新技术企业的，依法享受高新技术企业相关优惠政策，小微企业依法享受税收优惠政策。　　政策依据：《国务院关于大力发展电子商务加快培育经济新动力的意见》（国发〔2015〕24号）。　　需向税务机关报送的备案资料：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　——产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》中的具体项目的说明。　　——企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明。　　——研发人员占企业当年职工总数的比例说明。　　五、所得减免　　（一）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项；8.远洋捕捞。　　政策依据：《企业所得税法》第二十七条第（一）款；《实施条例》第八十六条第（一）款。　　需向税务机关报送的备案资料：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　——经营业务属于《国民经济行业分类》中的农、林、牧、渔业具体项目说明。　　——有效期内的远洋渔业企业资格证书复印件（从事远洋捕捞业务的提供）。　　——县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见（进行农产品的再种植、养殖是否可以视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠难以确定时提供）。　　——从事农作物新品种选育的认定证书复印件（从事农作物新品种选育的提供）。　　（二）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖。　　政策依据：《企业所得税法》第二十七条第（一）款；《实施条例》第八十六条第（二）款。　　需向税务机关报送的备案资料：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　——经营业务属于《国民经济行业分类》中的农、林、牧、渔业具体项目说明。　　——有效期内的远洋渔业企业资格证书复印件（从事远洋捕捞业务的提供）。　　——县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见（进行农产品的再种植、养殖是否可以视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠难以确定时提供）。　　——从事农作物新品种选育的认定证书复印件（从事农作物新品种选育的提供）。　　（三）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得减免企业所得税　　企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目，即从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》(财税〔2008〕116号)规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。　　政策依据：《企业所得税法》第二十七条第（二）款；《实施条例》第八十七条。　　需向税务机关报送的备案资料：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　——有关部门批准该项目文件复印件。　　——项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变动时提供）。　　（四）企业从事符合条件的环境保护项目、节能节水项目的所得减免企业所得税　　企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等），自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。　　政策依据：《企业所得税法》第二十七条第（三）款；《实施条例》第八十八条。　　需向税务机关报送的备案资料：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　——有关部门批准设立该项目文件复印件。　　——获得该项目的特许经营权或符合有关部门规定的项目运营资质条件证明复印件。　　——项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变动时提供）。　　（五）符合条件的技术转让所得减免企业所得税　　一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。　　政策依据：《企业所得税法》第二十七条第（四）款；《实施条例》第九十条。　　需向税务机关报送的备案资料：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　——省级或以上科技部门出具的技术合同登记证明复印件（境内技术转让时提供）。　　——省级或以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证复印件（向境外转让技术时提供）。　　六、免税收入　　（一）企业的下列收入为免税收入：1.国债利息收入；2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；4.符合条件的非营利组织的收入。　　政策依据：《企业所得税法》第二十六条。　　需向税务机关报送的备案资料：　　1.债券利息收入免征企业所得税办理：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　2.符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益及在中华人民共和国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税办理：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　3.符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税办理：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　（二）企业取得的地方政府债券的利息收入免征企业所得税　　对企业和个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。　　政策依据：《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕5号）第一条。　　七、减计收入　　（一）企业综合利用资源减计收入　　企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》(财税〔2008〕117号 )规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额。　　政策依据：《企业所得税法》第三十三条；《实施条例》第九十九条。　　需向税务机关报送的备案资料：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　——资源综合利用认定证书复印件。　　（二）涉农贷款利息收入减计收入　　自2014年1月1日至2016年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得税额时，按90%计入收入总额。　　政策依据：《财政部国家税务总局关于延长并完善支持农村金融发展有关涉税政策的通知》（财税〔2014〕102号）第二条。　　需向税务机关报送的备案资料：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　（三）涉农保费收入减计收入　　自2014年1月1日至2016年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得税时，按90%计入收入总额。　　政策依据：《财政部国家税务总局关于延长并完善支持农村金融发展有关涉税政策的通知》（财税〔2014〕102号）第三条。　　需向税务机关报送的备案资料：《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　八、加计扣除　　（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除　　企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。　　政策依据：《企业所得税法》第三十条第（一）款；《实施条例》第九十五条。　　需向税务机关报送的备案资料：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　——自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算复印件。　　——自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。　　——企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件复印件。　　——委托、合作研究开发项目的合同或协议复印件（非自主开发情形时报送）。　　（二）安置残疾人员就业所支付的工资加计扣除　　企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。　　政策依据：《企业所得税法》第三十条第（二）款；《实施条例》第九十六条。　　需向税务机关报送的备案资料：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　——为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料。　　——安置残疾职工名单及《残疾人证》或《残疾军人证》复印件。　　九、加速折旧　　（一）《企业所得税法》有关加速折旧的政策　　企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。包括：1.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；2.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60％；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。　　政策依据：《企业所得税法》第三十二条；《实施条例》第九十八条。　　需向税务机关报送的备案资料：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　——固定资产的功能、预计使用年限短于规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明。　　——被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明。　　——固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。　　——集成电路生产企业认定证书复印件（集成电路生产企业的生产设备适用本项优惠时提供）。　　——拟缩短折旧或摊销年限情况的说明（外购软件缩短折旧或摊销年限时提供）。　　（二）国家关于加速折旧新政策　　1.对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。　　对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。　　2.对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。　　3.对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。　　政策依据：《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）。　　需向税务机关报送的备案资料：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　——固定资产的功能、预计使用年限短于规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明。　　——被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明。　　——固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。　　——集成电路生产企业认定证书复印件（集成电路生产企业的生产设备适用本项优惠时提供）。　　——拟缩短折旧或摊销年限情况的说明（外购软件缩短折旧或摊销年限时提供）。　　十、抵扣应纳税所得额　　创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。　　政策依据：《企业所得税法》第三十一条；《实施条例》第九十七条。　　需向税务机关报送的备案资料：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　——创业投资企业经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）复印件。　　——中小高新技术企业投资合同或章程复印件。　　——由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件。　　十一、抵免企业所得税　　企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备抵免企业所得税。　　企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。　　政策依据：《企业所得税法》第三十四条；《实施条例》第一百条。　　需向税务机关报送的备案资料：　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。　　——购买并使用专用设备的清单及发票复印件。　　——专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》或《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中的具体项目的说明。答
一般纳税人满足什么条件！所得税可以有减免优惠？哪些优惠政策？问

企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠，一是民族区域自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或免税；二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业，依照规定执行。对税制改革以前的所得税优惠政策中，属于政策性强，影响面大，有利于经济发展和维护社会安定的，经国务院同意，可以继续执行。内容主要包括以下内容： (1)经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。 (2)对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。生机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展的技术服务或劳务所取导的收入暂免征收所得税；对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询。技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税；对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税2年；对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税；对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业。卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税二年。 (3)企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，以及企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税5 年；为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。 (4)在国家确定的“老。少、边、穷”地区新办的企业，经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年。 (5)企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。 (6)企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。 (7)新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数的60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税3年；劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税2年。 (8)高等学校和中小学校办工厂，暂免征收所得税。 (9)对民政部门举办的福利工厂和街道的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征收所得税；凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。 (10)乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用。答
一般纳税人企业所得税有什么减免和优惠政策吗问

年应纳税所得额低于100万可以减半按20%税率征收。答