公司内部借款报销单应如何审核
对“借款报销单”的审核,一般要注意以下几个方面:
(1)报销单日期有否填写,填写是否正确。
(2)借款报人与借款报销单位是否相符。
(3)报销人是否借过款,原借款时间和借款金额是否填写,与原借款单填写情况是否相符。
(4)报销单上借款用途或出差任务是否填写清楚,与原借款单填写的借款用途或出差任务相符。
(5)报销单出差报销地点是否与原借款单出差地点相符。
(6)报销人的单位负责人是否签字同意。
(7)报销单是否加盖了单位公章。
(8)报销人是否在报销单上签了字。
对“差旅费报销单”的审核,一般要注意以下几个方面:
(1)报销明细表上是否填列了各次车、船、飞机出发和到达的日期,即月、日、钟点和地点。
(2)是否填列了出差的各次车、船、飞机票别和金额。
(3)有否填列软席或硬席的卧铺票别和金额。
(4)是否填列了市内交通费按不同车票单价的张数合计的票价金额(若企业实行了市内交包干,此项业务可以改革)。
(5)是否填列了住宿费金额。
(6)是否填列了有关订票费、退票费、邮电费、行李费、运输搬运费、资料费、文具费、会议交通费和其他等项费用分项的合计金额。
报销款冲借款的会计分录怎么做
借:管理费用(或销售费用)
借:库存现金(当借款人实际发生费用低于当时借款数时的差额,应向借款人收回)
贷:其他应收款-某某人
贷:库存现金(当借款人实际发生费用高于当时借款数时的差额,应补足支付给借款人)
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