企业运费的增值税如何税收筹划?

2019-04-04 11:03 来源:网友分享
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由于快递行业的发展,连着运输行业也跟着快速发展,现在企业运费收入比以前增加了很多,企业运费收入也是要缴纳相应的增值税费用的。那么企业运费的增值税如何税收筹划呢?会计学堂小编整理了以下相关的内容供大家参考阅读。

企业运费的增值税如何税收筹划?

企业发生的运费对于一般纳税人自营车辆来说,运输工具耗用的油料、配件及正常修理费支出等项目,可以抵扣17%的增值税(索取专用发票扣税),假设运费价格中的可扣税物耗的比率为gt(不含税价,下同),则相应的增值税抵扣率就等于17%×gt.我们再换一个角度思考运费扣税问题:若企业不拥有自营车辆,而是外购,在运费扣税时,按现行政策规定可抵扣7%的进项税,同时,这笔运费在收取方还应当按规定缴纳3%的营业税。这样,收支双方一抵一缴后,从国家税收总量上看,国家只减少了4%(即7%-3%)的税收收入,换句话说,该运费总算起来只有4%的抵扣率。现在令上述两种情况的抵扣率相等时,就可以求出gt之值。即:17%gt=4%,则gt=4%÷17%=23.53%。gt这个数值说明,当运费结构中可抵扣增值税的物耗比率达23.53%时,实际进项税抵扣率达4%。此时按运费全额7%抵扣与按运费中的物耗部分的17%抵扣,二者所抵扣的税额相等。因此,我们可以把gt=23.53%称为“运费扣税平衡点”。

企业运费的增值税如何税收筹划?

企业运费收入的税费如何计算?

根据税法有关规定,一般纳税人销售货物,自己运输取得的运费收入按照所运输货物的适用税率(17%或13%)缴纳增值税,委托独立的运输单位运输,运费如能符合下列两个条件:(1)承运者的运输发票开具给购货方的;(2)销售方将该项发票转交给购货方的,则对上述代垫运费按照“交通运输业”缴纳3%的营业税。产品运输方式不同,应纳税额计算也不同,企业有必要对此进行深入分析,选择理想的运输方式。

企业运费的增值税税收筹划的内容就在上文汇总了。那么小编关于问题“企业运费的增值税如何税收筹划?”就介绍到这里。如果还有其他关于企业的财务问题,可以咨询我们会计学堂的在线老师,可以直接在线向我们联系。更多相关资讯内容尽在会计学堂,快来围观吧,关注会计学堂即可免费获取更多学习内容。

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