银行出纳长款的核算

银行出纳长款的核算

银行出纳部门在办理现金收付业务中所发生的实际库存现金多于帐面现金的现象。

银行出纳长款包括：

1.对外收付现金业务终了，发现结存的现金多于帐面结存的现金。

2.盘点库存现金发现多余帐面记载的现金。

3.联行调拨款项，经清点多出的现金等。

农村合作金融机构在收付现金过程中发生长款经当日查明原因时，应按规定报告农村合作金融机构主任批准，由会计部门编制现金收入传票，先以其他应付款列账。作如下会计分录：

借：现金

贷：其他应付款——待处理出纳长款户

长款原因，经查明是由于客户多交或农村合作金融机构少付时，应及时退返原主。作如下会计分录：

借：其他应付款——待处理出纳长款户

贷：现金

长款如经查找，确实无法归还时，应按照规定的报批程序批准后，作为农村合作金融机构的营业外收入。作如下会计分录：

借：其他应付款——待处理出纳长款户

贷：营业外收入——出纳长款收人户

银行出纳出纳短款的核算

银行出纳短款是指银行出纳部门实际结存现金少于帐面结存现金。

农村合作金融机构在收付现金过程中发生短款，如当日未能查明原因和找回，应按规定报告农村合作金融机构，经批准后，会计部门编制现金付出传票。作如下会计分录：

借：其他应收款——待处理出纳短款户

贷：现金

发生短款，如系农村合作金融机构多付、少收，经深入细致地工作追回短款时，作如下会计分录：

借：现金

贷：其他应收款——待处理出纳短款户

对非责任事故发生的出纳短款，按规定的报批权限批准后，列入营业外支出科目核算。作如下会计分录：

借：营业外支出——损失款项支出户

贷：其他应收款——待处理出纳短款户

银行出纳长款的核算，在日常的财务管理中，当库存额大于帐面额时你会怎么核算？银行出纳长款就是这个概念，不过当银行出现这种状况是，他的核算方法又与其它行业不同。你学会了吗？如想了解更多，就要长期关注会计学堂哦。