应交税费进项税额结转会计分录

应交税费进项税额结转会计分录

首先,小编需要说的是,"应交税费"科目只是计提与上交,不用结转,而"应交税费"的对应科目需要结转.

根据增值税会计处理规定,增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.

比如,月末结转时,凡有应交增值税的,均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上.

应交税费怎么结转做会计分录及实际操作分析

转入未交增值税时:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

交税时:

借:应交税费-未交增值税

贷:现金或银行存款

月末进项税额结转的会计分录怎么做?

规范做法如下:

(1)月末结转未交增值税

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷: 应交税费-未交增值税

(2)计提X月营业税金及附加

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

(3)次月缴纳增值税等

借:应交税费-未交增值税

应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

贷:银行存款

本月不交增值税则不用做上述各项分录,期末明细账有进项税余额即为留抵税额.

进项税转出科目月末需要结转吗?

理论需要结转.

月末需要把你的进项、进项税转出、销项一起进行结转,这样你才知道你要交多少税

分录应该是这样:

借:应交税金/应交增值税/销项税

应交税金/应交增值税/进项税额转出

贷:应交税金/应交增值税/进项税

应交税金/应交增值税/转出未交增值税

同时申报表附表2中有专门的一行就是填进项税转出金额.

好了,应交税费进项税额结转会计分录就讲到这,因为进项税、销项税、未交增值税都是"应交税金-应交增值税"的次级科目,根据公司账簿格式选择或电算化系统科目配置规则,是否进行科目结转,什么时间进行结转,现实操作中也不一样,大家可以根据实际情况参照会计学堂小编整理的资料进行编写.