支付咨询费但未开票怎么入账

支付咨询费但未开票怎么入账

现在鉴证咨询需要交纳增值税,财税【2013】106号文件中,增值税纳税义务发生时间为:

(一)纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.

因贵公司已就该项业务开具发票,无论会计如何处理,均需要交纳增值税.同时应交纳所得税.

咨询顾问费无发票如何入账?

一、"实质重于形式"原则要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据.企业有无取得的发票是法律形式,不是经济实质,因此发生了什么样的经济业务,就应做什么样的会计处理.

二、企业发生的相关费用支出如果没有取得发票,列入成本费用或资产时,很难被税务机关认可,也就是说很难在税前扣除.

三、对方无法开具发票时,请对方到主管税务机关代开发票.这样即便于企业进行账务处理,也能税前扣除.如果对方不愿意去税务机关代开,企业可以自行去税务机关开具,同时代缴各项税费,向对方支付费用将代缴税费从中扣除.

本公司现目前是小规模纳税人,经常有客户要求先出货,过几个月再开票收款,我是在出货的时候做借:发出商品,贷:库存商品;开票时再确认收入,结转成本,但这样处理税务查到会不会有延迟纳税的嫌疑?特别是今年出货,要跨年才开票,这种经济业务怎样处理最好?

如果你单位主管税务局检查很严,并且是查账征收方式的话,可以这样做帐:

1、货物已经发出,未开具发票时,可以按无票收入做帐.

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税金--增值税

2、结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

3、开具发票,收到货款时

(1)先冲销无票收入

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(红字)

(2)然后,再做有票收入

借:银行存款等

贷:主营业务收入

贷:应交税金--增值税

关于支付咨询费但未开票怎么入账的问题,上文已经有了答案,借:预付账款 贷:银行存款,等发票开来了借:管理费用 应交税费--应交增值税(进项税额)小规模纳税人税金计入成本 贷:预付账款 银行存款.大家还有疑问的话可以直接咨询会计学堂答疑老师.