补缴当年增值税的报表怎么填

补缴当年增值税的报表怎么填

一、补缴当年增值税的报表怎么填?

补交增值税填写申报表有以下几种情况:

1、税务稽查案件处理决定补交增值税,填写在申报表中的"纳税检查调整的销售额"栏、"纳税检查应补缴税额"和"本期入库查补税额"栏.

2、自查补税(纳税评估),补交的增值税按"税票"备注栏注明情况不同分别处理,如果注明"自查补税"字样,则不用填写到申报表上,如是"分期预缴"字样,则填写在申报表的"分次预缴税额"栏.

二、税务稽查补缴以前年度的增值税如何填报增值税纳税申报表

(一)税务稽查补缴以前年度的增值税填报增值税纳税申报表时,将查增收入填在4栏或6栏(随填附表一),调减进项税填在附表二后计入14栏,应补税款填在16栏或22栏,已补税款填在37栏.

(二)税务稽查补缴的账务处理:

国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知(国税发[1998]44号):

"增值税检查调账方法增值税检查后的账务调整,应设立"应交税金--增值税检查调整"专门账户.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理:

1.若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目.

2.若余额在贷方,且"应交税金--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.

3.若本账户余额在贷方,"应交税金--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金--应交增值税"科目.

4.若本账户余额在贷方,"应交税金--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金--未交增值税"科目.

上述账务调整应按纳税期逐期进行."

上文对补缴当年增值税的报表怎么填进行了解答,并且阐述税务稽查补缴以前年度的增值税如何填报增值税纳税申报表的知识,如果还有其他问题,不妨在本网找会计学堂在线答疑老师解答吧!