进项税额转出需要缴纳附加税吗

2019-11-12 20:21 来源：网友分享

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进项税额转出需要缴纳附加税吗?营改增之后,关于增值税计算和处理有了不小的变化,进项税额转出是否需要缴纳附加税可能有很多财务新手可能还不是很了解,小编今天特意整理了相关具体内容在下文供大家参考,希望能对你们学习这个知识点有所帮助.

进项税额转出需要缴纳附加税吗

项税额转出需要缴纳附加税,因为进项税额转为销项税额项,所以要计算缴纳税金附加.

进项税额转出后的附加税怎么做账?

进项税转出的凭证:

借:在建工程、应付福利费、管理费用等

贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出)

企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

免税企业进项税额转出怎么做账?

小规模纳税人直接减免增值税的会计处理.

月份终了时,将应免税的销售收入折算为不含税销售额,按6%或4%的征收率计算免征增值税税额.作会计分录如下:

借:主营业务收入

贷:应交税金--应交增值税

借:应交税金--应交增值税

贷:补贴收入

进项税额转出需要缴纳附加税吗

固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形如何处理?

答:已抵扣进项税额的固定资产,发生应进项税额转出情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率

固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额.

例:某企业为一般纳税人,提供职业和婚姻中介服务,适用一般计税方法,其中婚姻中介服务享受免征增值税优惠政策.2016年5月1日购进复印机一台,在会计上作为固定资产核算,折旧期五年,兼用于上述两项服务,取得增值税专用发票列明的货物金额1万元,于当月认证抵扣.2016年12月,该纳税人将上述复印机移送至婚姻中介部门,专用于免征增值税项目.

纳税人购进的固定资产专用于免税项目,应于发生的次月按下列公式计算不得抵扣的进项税额:

固定资产的净值=10000-(10000÷5÷12×6)=9000元

应转出的进项税额=9000×17%=1530元

会计处理如下:

借:固定资产

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

取得不得抵扣进项税额的不动产如何处理?

答:纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证,并进行进项税额转出.

如取得的增值税扣税凭证为增值税专用发票,应在认证期内进行认证.

例:某企业为一般纳税人,2016年5月购进一栋楼用作职工宿舍一座,购进含税价款为1110万元,已取得增值税专用发票并于当月认证.

纳税人取得不动产用于集体福利,应将相应的增值税额列入进项税额,并于当期进行进项税额转出.

应转出的进项税额=11100000÷(1+11%)×11%=1100000元