出口转内销凭证怎么做

出口转内销凭证怎么做

如果是退税率是零的出口转内销就是如下

借:应收账款-出口单位 红字

贷:主营业务入-出口销售 红字

借:应收账款-出口单位

贷:主营业务收入-出口转内销

应交税费-应交增值税(销项税额)

冲减原出口时进项税额转出分录,重新按照内销计算收入,提取销项税:

假如出口额10000,征税率17%,退税率13%,冲减原进项税额转出分录

借:主营业务成本 -400

贷:应交税金--增值税--进项税额转出 -400

补提税金

借:主营业务收入--出口收入10000

贷:主营业务收入--内销收入10000/1.17

应交税金--增值税--销项税额10000/1.17*0.17

开具出口货物转内销证明时需提供的资料

申请开具出口货物转内销证明时,应填报《出口货物转内销证明申报表》,提供正式申报电子数据及下列资料:

1.增值税专用发票(抵扣联)、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税(未退税)证明原件及复印件;

2.内销货物发票(记账联)原件及复印件;

3.计提销项税的记账凭证复印件.

4.主管税务机关要求报送的其他资料.

外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时,以此作为进项税额的抵扣凭证使用.主管税务机关在开具《出口货物转内销证明》后,发现外贸企业提供的增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证存在以上情形之一的,主管税务机关应通知外贸企业将原取得的《出口货物转内销证明》涉及的进项税额做转出处理.

以上就是出口转内销凭证怎么做的全部内容.你知道了吗?最好的办法就是把这个知识点记在心里吸收掉,这样以后碰到这种问题就会了,财务人必须熟知,谢谢大家的阅读,欢迎咨询会计学堂线上答疑老师!