补上年所得税要转入本年利润吗

补上年所得税要转入本年利润吗

以前年度的差错，要根据是否重大分情况处理：

如果是重大差错，应该通过以前年度损益调整，正确的做法是：

1、借：以前年度损益调整 贷：应交税金——应交所得税

2、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

3、调整资产负债表未分配利润和应交税金年初数，和本年的损益表没有关系。

如果是非重大差错，就是你的做法，直接计入当然所得税费用，这样执行小企业会计准则，不计入以前年度损益调整科目了，补缴去年的所得税直接计入所得税科目，借：所得税费用 代：应交税金--所得税，上交借：所得税费用 代：银行存款。

年度所得税纳税调整后是否转入本年利润

不要,直接通过“以前年度损益调整”做分录，不管是补交还是盈交，只要调整上年报表（应交税金和未分配利润）的年初数就可以了。

如果调整后需要缴纳企业所得税，补交企业所得税会计处理：

1、借：以前年度损益调整

贷：应交税金-应交企业所得税

2、借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、借：应交税金-应交企业所得税

贷：银行存款

如果调整后不需要补交企业所得税会计处理则第1、2步反之处理。

怎样将所得税费用转入本年利润账户

借：本年利润贷：所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目。这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），它是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。本年利润是一个汇总类账户。

贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、“补贴收入”、营业外收入等；

借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。

借贷方发生额相抵后，若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润，若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。

补上年所得税要转入本年利润吗的问题今天小编就告一段落了，会计学堂小编提示大家，如果是重大差错，应该通过以前年度损益调整，如果是非重大差错，就直接计入当然所得税费用，大家如果看完本文内容还想了解更多相关财务知识可以继续关注本网站更新。