企业借款给个人如何缴纳增值税

企业借款给个人如何缴纳增值税

企业借款给个人,如果约定了借款利息的,企业应对借款利息收入缴纳增值税.

如果企业企业无偿借款给员工,是需要根据同期同类贷款利率计算出企业的借款利息收入缴纳增值税.

因为根据财税〔2016〕36号文规定,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,视同销售服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外.无销售额的,主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额:(一)按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定.(二)按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定.(三)按照组成计税价格确定.所以,无偿借款给个人,需要根据同期同类贷款利率计算出企业的借款利息收入缴纳增值税.

企业借款给个人时涉及的税务问题

《财税2008》中的83号政策为:企业借款给关联个人,在规定的时间内未归还,也未勇于企业经营活动的,应当依法分别按照对应的项目(利息、股息、红利所得;个体工商户生产、经营所得;工资、薪金所得)缴纳个人所得税.

由于其它应收款合算的是企业经营活动以外的其它各种应收,暂付的款项,并不必然与企业经营活动相关.与应收、应付账款,交易性金融资产,长期股权投资有较大区别.故企业的关联人员在借款总必须保留借款资金的实际使用用途,来佐证与经营活动是否相关.如果没有有力的证据证明与经营活动相关,仍然需要根据规定缴纳个人所得税.

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