6月份的增值税需要计提吗

6月份的增值税需要计提吗

分两种情况:如果你是一般纳税人,月末不需要计提,直接做

借:应缴税费--应缴增值税(转出未交增值税)

贷:应缴税费--未交增值税

如果你是小规模纳税人核定征收,当月销售额达不到核定数,月末需要计提

销售的时候要计提销项,计入"应交税费--应交增值税(销项税额)"贷方;进货符合抵扣条件的要计入"应交税费--应交增值税(进道项税额)"借方;并登记入账,到交税的时候一看账就很明了,做缴纳的分录也就简单多了.

增值税是价外税,需单独建帐核算,不用计提.

1. 增值税一般纳税人进货时做分录:

借:库存商品/原材料;

借: 应缴税费-应交增值税:进项税额;

贷:银行存款

2.;企业在销售货物时做;

借:银行存款/应收账款;

贷:主营业务收入;

贷:应缴税费-应交增值税:销项税额

一般纳税人每月增值税必须要先计提吗?

一般纳税人增值税的销项税是在确认销售收入时,用应收账款总额/(1+17%)*17%计算或称为计提(实际就是销项税专用发票上税额)计提分录是:

1.确认销售收入是做:

借:应收账款-**单位

贷:主营业务收入

贷:应交税费:应交增值税(销项税额)

2.企业采购货物取得增值税进项问发票,并在开票日起180日内到主管税务局认证的,在认证通过当月计入"应交答税费:应交增值税(进项税额)"

3.月末,应交增值税=销项税-进项税-留底进项税后的差额做

借:应交税费:应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

4.次月月初15日内至税务局申报交税做:

借:应交税费-未交增值税

贷:银内行存款;

5.月底要按应交增值税额*12%,计提销售税金及附加费做:

借:销售税金及附加;----(各地有不同);

贷:应交税费:城建税---7%;

贷:应交税费:教育附加费---3%;

贷:应交税费:地方教育附加费--2%等

6月份的增值税需要计提吗?是否需要计提增值税要分情况来确认.如果是一般纳税人则是不需要的.如果是小规模纳税人没有达到核定数的话在月末就需要计提,具体的操作详见上文.还有更多精彩知识,请关注我们会计学堂的更新.