免抵税额的期末余额怎么办

免抵税额的期末余额怎么办

免抵税额就是出口应退税额抵顶内销内销税额的部分,这部分是不退税的.从另一个角度考虑,假如这部分退税,那么内销那部分就要交税.这样此部分不退,内销相应的部分也不交,就两相抵了.

由此可见,当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额,其反映的是"免抵退税"企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额,不是企业期末留底税额,更不是企业次月的期初留底税额.通俗地讲,是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额,也就是说企业的留抵税额不够退.计算公式:

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额,如出口应退100万元,内销应交20万元,那么国家直接退给纳税人80万元就完事了,剩下的20万元不再退税,也不再征专税,这20万元就是免抵税额,对此加以了解即可.

当期免抵税额也是计算城建税和教育费附加的计税(费)依据属,免抵税额计算这个数额主要是为了账务处理的需要,为了平衡会计分录.

免抵税额的定义是什么?

免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分,这部分是不退税的.从另一个角度考虑,假如这部分退税,那么内销那部分就要交税.这样此部分不退,内销相应的部分也不交,就两相抵了.

由此可见,当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额,其反映的是"免抵退税"企业当期从内销应纳增值税税额中抵减1653的那部分出口免抵退税额,不是专企业期末留抵税额,更不是企业次月的期初留抵税额.

通俗地讲,是指企属业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额,也就是说企业的留抵税额不够退.

免抵税额的期末余额怎么办?综合以上内容所述,其实根据小编老师在上文中讲解的相关介绍资料,公司的免抵税额在期末的余额是不可以退回来处理的,应当时将其做抵消内销税额的,具体的计算公式和处理办法都在本网站上,如果你们还想学习更多关于免抵税额方面的资料,不妨来本网站上试试.