请问老师，进项税期末余额借方40000，销项税期末余额贷方2000，进项税额转出期末贷方余额200，减免税款期末借方余额500，怎么做月末结转分录？

Qiio233 追问

2020-06-08 11:38

我们现在还没有营业收入，但是说要结转

Qiio233 追问

2020-06-08 11:42

我们要明年才有营业收入才能抵抗了，所以还是要结转

庄老师 解答

2020-06-08 11:44

你好，是天年末吗，
年末进项大于销项如何结转?

如为手工账，进项税额留抵不需做任何账务处理;

如为软件账，查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额，将它们对冲转平，留下的部分恰好是留抵的进项税额

例如：当月进项税是40000，销项税是2000，进项税额转出期末贷方余额200，减免税款期末借方余额500，留抵税额38300。

则无需做以下分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 0

贷：应交税费-未交增值税0

即，进项税额大于销项税额，为留抵税额，月末无需做账务处理。