年末结转税金有留抵税额会计分录

年末结转税金有留抵税额会计分录

什么是期末留抵税额?

一般是指纳税人当月的进项税额多于销项税额后产生的未抵扣税额,可在下个月继续抵扣.

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.

如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税.

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

进项税额大于销项税额,月末增值税需要做结转分录吗?如何写分录?留抵税额怎么反映?

增值税结转有这几个

1. 结转进项税额:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(进项)

2. 结转销项税额:

借:应交税费--应交增值税(销项)

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

3.结转未交增值税

如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额,

借:应交税金--应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税金--未交增值税

如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额,

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税-转出多交增值税

如果进项大于销项就是最后一个分录

本文会计分录较多，但是处理起来还算是简单的，各位财务人员细心一点看完文章后心里就有数了。以后再面对这样的情况也能从容应对了。好了，以上就是关于年末结转税金有留抵税额会计分录的处理问题。