自查补报增值税的滞纳金怎么做账？

自查补报增值税的滞纳金怎么做账？

1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税金－－应交增值税（进项税额）"科目,贷记本科目；

2、若余额在贷方,且"应交税金－－应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金－－未交增值税"科目；

3、若本账户余额在贷方,"应交税金－－应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金－－应交增值税"科目；

4、若本账户余额在贷方,"应交税金－－应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金－－未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行。

自查上年度应补增值税的账务处理：

1、假如未计不含税收入为10万元，销项税额为1.7万元，那么补记的分录为：借：应收帐款/银行存款等 117000贷：主营业务收入 100000贷：应交税费-应交增值税-销项税额 17000

2、结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品等

3、结转损益：借：本年利润 贷：主营业务成本以上是查补本年的收入的处理，如果是查补以前年度的还要复杂一些，除了增值税还要补提企业所得税，其处理方法大致与正常处理方法相同。

4、因自查补税还要缴纳滞纳金，这个不需要计提，最后根据税务部门出具的罚款通知书在实际缴纳罚款的时候：借：营业外支出-罚款支出贷：银行存款缴纳的滞纳金在年终进行所得税汇算清缴时，不得在税前扣除。

相信大家看完已经知道了自查补报增值税的滞纳金怎么做账，更多相关资讯内容尽在会计学堂，快来围观吧，关注会计学堂即可免费获取更多学习内容。