预付账款发票前后怎么做分录？

预付账款发票前后怎么做分录？

答：预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票后，做如下分录：

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

而如果是没收到发票的预付账款，则这样做：

1、预付账款时

借：预付账款

贷：银行存款

2、收货时（无发票）

借：库存商品

贷：预付账款

3、取得发票后

红冲2、再做正常购进分录

借：库存商品

贷：预付账款

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

4、汇缴结束前未取得发票

对无票入账金额调增应纳税的所得额。

预付账款的账务处理方法是什么？

预付账款是企业按照购货合同的规定预付给供货企业的货款，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。

对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。企业在预付货款时，应记入“预付账款”科目的借方，等到以后收到预购的材料或商品时，贷记该科目。补付的货款，借记该科目，贷记“银行存款”科目；退回多付的货款，则贷记该科目。

在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。

预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。

预付账款发票前后怎么做分录？预付账款开了票就发生了增值税纳税义务，如果是发票没到的情况下，可以先暂估入账。相信通过本文你一定能有所收获，想了解更多会计财务方面的知识，请继续关注会计学堂网哦!