税控盘维护费没有销项税怎么处理?

2018-08-13 14:05 来源:网友分享
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营改增之后无论是小规模企业还是一般纳税人企业,都可以将购买税控盘的金额全额抵扣,而且金税盘每年都要交维护费。知道归知道,税控盘维护费没有销项税怎么处理?下面就是会计学堂小编整理的相关内容,欢迎阅读!

税控盘维护费没有销项税怎么处理?

税控盘全额抵扣会计分录处理

1. 购买时税控系统时的会计处理

金税盘全额抵扣,按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

借:管理费用(固定资产)

贷:银行存款(库存现金)

2.技术维护费的会计处理

支付时,仍应按原来的会计处理进行核算。

借:管理费用

贷:银行存款(库存现金)

3.月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

借:应交税费——应交增值税 (小规模纳税人)

或者

借:应交税费——应交增值税 (减免税款)

贷:营业外收入(管理费用)

增值税金税盘及维护费全额抵扣会计分录

1、设备:

①购入时:

借:固定资产

贷:银行存款(应付账款)

②按规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费——应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

③按期计提折旧

借:管理费用

贷:累计折旧

同时:

税控盘维护费没有销项税怎么处理

借:递延收益

贷:管理费用

2、技术维护费:

一般纳税人:

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,

借:管理费用等

贷:银行存款等

按规定抵减的增值税应纳税额,

借:应交税费——应交增值税(减免税款)

贷:管理费用等

小规模纳税人:

借:应交税费——应交增值税

贷:管理费用等

特别提醒,金税盘技术维护费抵扣时要注意以下问题:

1:应纳税额减征额不能大于应纳税额,也就是说如果当期销项减进项少于820元时,如只有500元,那当期只能填写减征额500元,剩下的320元留到下期有税交时再抵。

2:增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用,只能在初次购买时允许抵减,以后过保后更换再购买的由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。

3:按年支付的技术维护费每年都可以抵减。

关于税控盘维护费没有销项税怎么处理小编就给大家介绍到这了,不管是企业还是个人都应该诚实纳税哦。学习会计重在坚持,会计工作重在细心。如你有更多会计方面的疑问,可以点击小窗口,会有我们会计学堂专业的老师为你解答。

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