管理费用暂估怎么做？

管理费用暂估汇算清缴怎么记账？

首先冲平暂估入账的凭证(红字),借:原材料 贷:应付账款

其次根据发票计入原材料,借:原材料 借:应交税费-增值税-进项税额 贷:银行存款或应付账款

第三将原材料转入上年的损益,借:以前年度损益调整 贷:原材料

第四将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整

暂估入库的会计分录

在上月，发票没到，货已到，已售出，暂估成本为10000元，暂

估入库

商品购进的凭证是:

借 : 库存商品 10000

贷 : 应付账款 - 暂估 10000

结转成本的凭证是:

借 : 主营业务成本 10000

贷 : 库存商品 10000

在次月，增值税发票到了，假如票面金额与上月暂估的不一样，

假设不含税11000元，税额1000元。(数字不一定对，就是打个比方)

商品购进的凭证是:

先红字冲回上月的暂估入库:

借 : 库存商品 10000

贷 : 应付账款 - 暂估 10000

再根据税票:

借 : 库存商品 10000

贷 : 应付账款 - 已到票 10000

已经结转成本，次月来发票时，

借:主营业务成本 (红字)

借:应交税费增值税(进项税额)

贷:库存商品(红字)

结转的成本再做一张补充凭证，把差额部分补记上即可

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