代开专票预缴的个税怎么做分录？

代开专票预缴的个税怎么做分录？

一、小规模纳税人的处理：

1、代开发票申报缴纳税款时：

借：应交税费－应交增值税

贷：银行存款

借：应交税费－应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

贷：银行存款

2、确认收入时：

借：银行存款或现金

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税

以上两分录相抵后形成月末不缴增值税，有其他业务的另申报。申报时将已缴纳增值税填入第13行“本期预缴税额”。

二、一般纳税人：

1、代开发票申报缴纳税款时：

借：应交税费－应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

借：应交税费－应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

贷：银行存款

2、确认收入时：

借：银行存款或现金

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税）

以上两分录相抵后形成月末不缴增值税，有其他业务的另申报。申报时将已缴纳增值税填入“分次预缴税额”。

代开专票预缴的个税怎么做分录？相信大家都已经了解了，希望大家能仔细阅读全文，掌握这个知识点并融汇贯通，以后在工作中就能灵活运用轻松应对了。学习更多会计财务知识，敬请持续关注会计学堂！