用下脚料抵欠款如何做账？

用下脚料抵欠款如何做账？

用实物抵做欠款如何做账？

实际生产经营中，购买方出现资金周转困难，以非现金资产清偿债务很常见，尤其是以实物抵债，包括库存商品、原材料、固定资产等。

对债务人而言，以实物抵债，可以分解为处置实物以及偿还债务。以库存商品偿债为例，处置库存商品就是销售商品，按公允价值确认收入，贷记“主营业务收入“，计算销项税额记入”应交税费——应交增值税（销项税额）“，小规模记入”应交税费——应交增值税“；同时结转相应成本。

该收入对应的借方其实就可以理解成，销售商品收到款项，用该笔款项偿还应付账款。相当于把收现这一步骤省略了。借方直接记“应付账款“。

同理，原材料、固定资产也是这个思路，只是销售原材料要贷记“其他业务收入“，处置固定资产稍微复杂一点。

如果债权人对访债务作出让步的，按债务重组处理，基本原理一样。

甲方用固定资产抵我公司的欠款,如何做账？

根据双方签订的抵账协议和固定资产产权转移手续（假定不发生补差的问题，即抵账后互不相欠）做相应的账务处理：

1、固定资产清理：

借：固定资产清理（固定资产账面价值=原值-累计折旧）

累计折旧（已累计计提的折旧）

贷：固定资产（原值）

2、应付账款处理：

借：应付账款

贷：固定资产清理

3、转平固定资产清理账户：

（1）如果无余额，不需要进行账务处理。

（2）借方有余额：

借：营业外支出

贷：固定资产清理

（3）代方有余额：

借：固定资产清理

贷：营业外收入

如果发生补差，根据实际业务应先做以下几笔分录：

如支付一定数额的货币：

借：应付账款

贷：银行存款或库存现金

如收到一定的货币：

借：银行存款或库存现金

贷：固定资产清理

然后再作上述分录即可。

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