增值税留抵税额转入进项税额转出的分录

增值税留抵税额转入进项税额转出的分录

看你进项税额转出的原因以及具体用途，计入相应科目，比如购入现在转而用于构建不动产，计入在建工程；购入用于职工福利，计入管理费用等。

借：在建工程、管理费用等

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

商贸企业辅导期增值税

商贸企业辅导期最短是6个月,最长是12个月.

在辅导期时到月认证次月抵扣,当月只能作代抵扣扣进项税,次月转到进项税. 转正为一般纳税人后,当月认证后必须当月抵扣。

固定资产进项税

固定资产的增值税要计入固定资产的入账价值。2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型，购买固定资产的增值税是可以作为进项税额进行抵扣的。 无论是外购还是自制的不动产不得扣除。小规模纳税人已经取得了税务机关代开的增值税专用发票，同样不能抵扣进项税额。

作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多。如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

一般纳税人转小规模纳税人，留抵的进项税要怎么处理？对应采购的成本是否要调整？

答：按照18号公告的规定，转登记出口企业尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，应当计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

………任何情况需要变动“待抵扣进项税额”的，出口企业都要据实调整，准确核算。

所以一般纳税人转小规模纳税人后，留抵的进项税额不可以转入采购成本。

增值税留抵税额转入进项税额转出的分录，看完上文你已经掌握了吗？希望各位财务人员一定要谨慎做税务申报，防止给企业造成不必要的损失。学习更多会计知识敬请持续关注会计学堂！