已缴增值税税金怎么结转？

已缴增值税税金怎么结转？

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

计算公式如下：

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

会计分录如下：

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

2、月底，销项税额大于进项税额：

（1）计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

（2）结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

（2）缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

增值税月末你如何去结转？

1.对于当月没有预交增值税的

借：应交税金--应交增值税（未交税金）

贷：应交税金--应交增值税（进项税额）

借：应交税金--应交增值税（销项税额）

贷：应交税金--应交增值税（未交税金）

这个“应交税金--应交增值税（未交税金）”的余额一般在贷方；如果余额在借方，就不要做上面的两个分录，也不要下面的分录，进项税留抵扣。

下月初缴增值税：

借：应交税金--应交增值税（未交税金）

贷：银行存款

2.对于当月有预交增值税的

预交时：

借：应交税金--应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

月末：

借：应交税金--应交增值税（转出未交税金）

贷：应交税金--应交增值税（进项税额）

借：应交税金--应交增值税（销项税额）

贷：应交税金--应交增值税（转出未交税金）

借：应交税金--应交增值税（转出未交税金）

贷：应交税金--应交增值税（未交税金）

借：应交税金--应交增值税（未交税金）

贷：应交税金--应交增值税（已交税金）

这个“应交税金--应交增值税（未交税金）”的余额应在贷方，因为企业一般不会预先多交的。

下月初缴增值税：

借：应交税金--应交增值税（未交税金）

贷：银行存款

已缴增值税税金怎么结转相信大家都已经了解了，希望大家能仔细阅读全文，掌握这个知识点并融汇贯通，以后在工作中就能灵活运用轻松应对了。学习更多会计财务知识，敬请持续关注会计学堂！