转口贸易是否缴纳企业所得税?

转口贸易是否缴纳增值税?

基本案情

转口贸易不用缴纳增值税,对吗?若是不缴纳增值税,那么,转口贸易确认收入后,是否需要在增值税纳税申报表主表中的第9行"免税货物销售额"和附表一中的第四部分第18行"免税货物及加工修理修配劳务"中体现?

案例分析

《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税.

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第七条规定,条例第一条所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物,是指所销售的货物的起运地或所在地在境内.

根据上述规定,企业转口贸易是否需要缴纳增值税,就看转口贸易的行为是否被认定为在中国境内销售货物.若转口贸易行为的货物的起运地或所在地在我国境内,就要缴纳增值税;若货物的起运地或所在地不在我国境内,就无需缴纳增值税,也就是说不属于增值税纳税范围,因此无需在增值税纳税申报表的主表和附表中体现这一项业务取得的收入.

转口贸易是否缴纳增值税和企业所得税?

《增值税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、  修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增 值税.因此,该公司做转口贸易,货物不在境内,不属于在境内销售货物,不需要缴纳增  值税.

《企业所得税法》第三条第(一)款规定,居民企业应当就其来源于中国境内、境外的  所得缴纳企业所得税.《企业所得税法实施条例》第七条规定,企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境  外的所得,按照以下原则确定:(一)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;……因此,该公司为居民企业,取得来源于境内外所得均应缴纳企业所得税.

从事转口贸  易,虽货物不在境内,但该所得应缴纳企业所得税.需要注意的是,《企业所得税法实施条例释义及应用指南》明确,交易活动发生地,主  要指销售货物行为发生的场所,通常是销售企业的营业机构,在送货上门的情况下为购货 单位或个人的所在地,还可以是买卖双方约定的其他地点.

转口贸易是否缴纳企业所得税?上文小编为大家介绍了这个的企业所得税是要看转口贸易的行为是否被认定为在中国境内销售货物。若转口贸易行为的货物的起运地或所在地在我国境内，就要缴纳增值税；反之就不需要缴纳，更多相关财务资讯，敬请关注会计学堂的更新！