一卡通充值计入什么会计科目

一卡通充值计入什么会计科目

计入管理费用——市内交通费，或者是福利费。

卡充值预付计入哪个科目?

针对销售方、售卡方、持卡方,会计处理分别如下:

一、销售方

(一)持卡方购买商品时

1、会计分录

借:应收帐款-预付卡

贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品

2、发票开具不能开具发票

(二)与售卡方结算时

借:银行存款

贷:应收帐款-预付卡

借:销售费用

贷:应收帐款-预付卡

发票取得取得售卡方公司开具的增值税专用发票

二、乙公司(售卡方)

(一)销售购物卡时

1、会计分录

借:银行存款

贷:其他应付款-预付卡

2、发票开具开具增值税普通发票,品名填写"预付卡销售和充值",税率填写"不征税".

(二)与销售方结算预付卡资金时

借:其他应付款-预付卡

贷:银行存款

(三)与销售方结算手续费时

1、会计分录

借:其他应付款-预付卡

贷:其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

2、发票开具开具增值税专用发票,品名"经纪代理服务",税率6%.

三、持卡方

(一)向售卡方购卡时

1、会计分录

借:其他应收款-预付卡

贷:银行存款

2、发票取得取得开具的普通发票,品名"预付卡销售和充值",发票税率栏"不征税".

(二)用卡购买办商品时

1、会计分录

借:管理费用等科目

贷:其他应收款-预付款

2、发票取得不能取得增值税发票,只能以其他能够证明业务发生的凭证入帐.

加油站的卷式发票还能不能用了？

加油站的卷式发票有两种：加油卡充值发票和加油费发票。

我们先来了解一下加油费发票

种加油费发票能不能作为报销凭证，并且所得税税前扣除呢？

答案是可以的

2018年第1号公告第一条明确指出，所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。

因此，只要是新系统成品油开票模块开具的发票都是可以用的，卷票也不例外。

但是要注意，这里所说的卷票是指增值税普通发票（卷票），如果您手里的卷票是如下图所示的通用机打发票，则不能再使用了。

二、加油卡充值的发票能不能入账

1、加油卡充值发票如何入账

如果您手里的卷式发票上的品名不是成品油，而是显示的“加油卡充值”

那么，这种发票是不能直接入账成本费用的。

根据国家税务总局令第2号《成品油零售加油站增值税征收管理办法》第十二条发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人（以下简称“预售单位”）在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税。预售单位在发售加油卡或加油凭证时可开具普通发票…

加油充值卡如何会计做账和调增

因此，加油卡充值时取得的是不征税发票，由于没有发生实际消费，不可以直接计入成本费用税前扣除，账务处理上计入“预付账款”科目：

借：预付账款

贷：银行存款等

待实际加油的时候再从预付账款转入成本或费用科目。

2、实际加油的时候以什么作为凭证入账

加油充值卡如何会计做账和调增

既然加油卡充值发票不能直接作为成本费用的入账凭证，那么实际加油时以什么凭证入账呢？

根据国家税务总局令第2号《成品油零售加油站增值税征收管理办法》第十二条的规定，预售单位在发售加油卡或加油凭证时可开具普通发票，如购油单位要求开具增值税专用发票，待用户凭卡或加油凭证加油后，根据加油卡或加油凭证回笼纪录，向购油单位开具增值税专用发票。接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位与预售单位结算油款时，接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位根据实际结算的油款向预售单位开具增值税专用发票。

一卡通充值计入计入管理费用，这里需要提醒大家一点：加油卡和其他商业预付卡在开票方面是有很大差别的，千万不要把它们混为一谈！除加油卡以外的其他的商业预付卡，比如超市卡、ETC充值卡等，在充值的时候取得了不征税发票后，实际消费时不能再换开增值税专用发票或者普通发票。