退回来的税怎么做账

退回来的税怎么做账

税务审核通过后,收到税务局退增值税,应该如下分录处理:

1、根据免抵退纳税汇总表列明的退税额

借:应收补贴款--出口退税

贷:应交税金--增值税--出口退税

2、根据免抵退纳税汇总表列明的免抵税额

借:应交税金--增值税--出口抵减内销产品应纳税额

贷:应交税金--增值税--出口退税

(上述分录可以合并)

3、收到退税款

借:银行存款

贷:应收补贴款--出口退税

税收返还的会计处理

(一)税收返还会计处理的原则

财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会字[1995]6号,以下简称《通知》),与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同:

企业收到退税、税款返还等款项,记帐原则是"从哪即来,还回到哪里去",比如收到的营业税、所得税,以及生产企业的收到先征返还的消费税,均应记回原计税时所在的损益科目,委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时,也应记入计税时挂帐的应收项目.

(二)税收返还的具体会计处理

个人所得税按照《规定》,公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记"银行存款"科目,贷记"个税"科目.

退回来的增值税怎么做账?

1.因为多交增值税款的当月是做:

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税

贷:银行存款

2.多交增值税款的月末结转时做:

借:应交税金-未交增值税-本期转入数

贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理).

3.次月收到税务退回多交增值税时做;

借:银行存款 (蓝字)

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)

4.收到税务退回多交增值税月末结转

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;

贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目 是平衡的).

退回来的税怎么做账?退回企业所得税做账的方法还是很实际的,首先就要将计提、结转等内容表示的非常清晰,才能够从中发现有那些是属于退回的所得税内容.当然像这样的内容一般都要做成表格的,在做表格的时候也要使用专业的软件才行,唯有专业的软件才能够带来更大的作用.