商品发放给员工做福利 以什么价格入账

商品发放给员工做福利 以什么价格入账

根据相关会计准则,企业将自己产品发放给职工作为福利视同销售,因此要确认主营业务成本和主营业务收入;但这种情况下,增值税进项税额不能用于抵扣,因此直接计入成本.具体会计分录如下:

借:生产成本(或管理费用、制造费用等) 22.6万元

贷:应付职工薪酬 22.6万元

借:应付职工薪酬 22.6万元

贷:主营业务收入 20万元

应缴税费-应缴增值税(销项税额) 2.6万元

借:主营业务成本 15万元

贷:库存商品 15万元

企业产品作为福利发放的账务处理

企业以其生产和外购的产品作为非货币性福利提供给职工的,应按该产品的公允价值和相关税费计入相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬;同时确认主营业务收入,其销售成本的结转和相关税费的处理与正常商品销售相同.以外购商品作为非货币性福利提供给职工的,应按该商品的公允价值和相关税费计人相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬;实际购买时冲销应付职工薪酬.需要注意的是,企业在进行账务处理时应先通过"应付职工薪酬"科目归集当期应计入成本费用的非货币性福利,以准确确定企业人工成本.

将产品作为福利发放给员工如何做账?

【问】甲公司2010年2月将本公司生产的产品发放给职工作为福利,每件产品成本为0.9万元,计税价格(售价)每件产品为1万元,其中生产工人为100人,管理人员20人.甲公司要如何做账?

【答】甲公司应做的账务处理为:

借:生产成本 117(100×1×1.17)

管理费用 23.4(20×1×1.17)

贷:应付职工薪酬--非货币性福利 140.4

借:应付职工薪酬--非货币性福利 140.4

贷:主营业务收入 120(120×1)

应交税费--应交增值税(销项税额) 20.4

借:主营业务成本 108

贷:库存商品 108

案例分析

【例】乙公司为一家生产彩电的企业,共有职工200名,20×1年2月,公司以其生产的成本为10000元的液晶彩电和外购的每台不舍税价格为1000元的电暖气作为春节福利发放给公司每名职工.该型号液晶彩电的售价为每台14000元,乙公司适用的增值税率为17%,已开具了增值税专用发票;乙公司以银行存款支付了购买电暖气的价款和增值税进项税额,已取得增值税专用发票,适用的增值税率为17%.假定200名职工中170名为直接参加生产的职工,30名为总部管理人员.

分析:企业以自己生产的产品作为福利发放给职工,应计入成本费用的职工薪酬金额以公允价值计量,计入主营业务收入,产品按照成本结转,但要根据相关税收规定,视同销售计算增值税销项税额.外购商品发放给职工作为福利,应当将交纳的增值税进项税额计入成本费用.

彩电的售价总额=14000×170+14000×30=2380000+420000=2800000(元)

彩电的增值税销项税额=170×14000×17%+30×14000×17%=404600+71400=476000(元)

公司决定发放非货币性福利时,应做如下账务处理:

借:生产成本              2784600

管理费用               491400

贷:应付职工薪酬--非货币性福利     3276000

借:应付职工薪酬--非货币性福利    3276000

贷:主营业务收入           2800000

应交税费--应交增值税(销项税额)  476000

实际发放彩电时,应做如下账务处理:

借:主营业务成本            2000000

贷:库存商品              2000000

电暖气的售价总额=170×1000+30×1000=170000+30000=200000(元)

电暖气的进项税额=170×1000×17%+30×1000×17%=28900+5100=34000(元)

公司决定发放非货币性福利时,应做如下账务处理:

借:生产成本              198900

管理费用               35100

贷:应付职工薪酬--非货币性福利      234000

购买电暖气时,公司应做如下账务处理:

借:应付职工薪酬--非货币性福利    234000

贷:银行存款              234000

商品发放给员工做福利以什么价格入账就讲完了,大家要注意的是,在以自产产品或外购商品发放给职工作为福利的情况下,企业在进行账务处理时,应当先通过"应付职工薪酬"科目归集当期应计入成本费用的非货币性薪酬金额,以确定完整准确的企业人工成本金额.