本月认证下月抵扣怎么记账

本月认证下月抵扣怎么记账

本月先将认证的进项税记入:

借:原材料

应交税金-应交增值税(待抵扣)

贷:应付账款

下月有了税务局的稽核比对结果后记入:

借:应交税金-应交增值税(进项税)

贷:应交税金-应交增值税(待抵扣)

如何核算小企业的应交税金?

一、本科目核算小企业应交纳的各种税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等.

小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金,不在本科目核算.

二、本科目应当设置以下明细科目:

(一) 应交增值税小企业应在"应交增值税"明细账内,设置"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出未交增值税"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏,并按规定进行核算.

小规模纳税人只需设置"应交增值税"明细科目,不需要在"应交增值税"明细科目中设置上述专栏.

(二) 未交增值税

月度终了,将本月应交未交增值税自本科目(应交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目,借记本科目(应交增值税-转出未交增值税),贷记本科目(未交增值税).

如本月为多交增值税的,应将本月多交的增值税自本科目(应交增值税-转出多交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目,借记本科目(未交增值税).

贷记本科目(应交增值税-转出多交增值税)科目.本月上交上期应交未交的增值税,借记本科目(未交增值税),贷记"银行存款"科目.

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